Các tiêu chí viết hoa cho IRS & Kế toán tài chính có giống nhau không?

Vốn hóa thường đề cập đến một phương pháp kế toán chi phí kinh doanh trong đó chúng được ghi nhận là tài sản cố định được ghi là khấu hao trong một số kỳ kế toán thay vì chi phí phải được khấu trừ khỏi thu nhập trong năm. Vốn hóa cho phép một doanh nghiệp phân bổ chi phí của mình, đặc biệt đối với các giao dịch mua lại đáng kể và nó cũng tạo cơ hội để trì hoãn số tiền thuế phải nộp trong năm. Mặc dù Dịch vụ doanh thu nội bộ cho phép doanh nghiệp tận dụng chi phí của mình, nhưng nó có một hệ thống khác với các phương pháp kế toán được chấp nhận chung để báo cáo vốn hóa.

Đơn vị tài sản

Các doanh nghiệp thường tận dụng các chi phí liên quan đến việc mua và xử lý tài sản cố định như nhà cửa, nhà máy sản xuất, thiết bị và xe cơ giới theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, nhưng theo quy định cuối cùng của IRS 2012, một đơn vị tài sản được định nghĩa rộng hơn. Theo IRS, một đơn vị tài sản bao gồm tất cả các thành phần phụ thuộc lẫn nhau về chức năng cần thiết để tài sản hoạt động. Do đó, trong khi một chiếc xe hơi là một đơn vị tài sản, một ngôi nhà hoặc tòa nhà là nhiều đơn vị tài sản bao gồm cấu trúc thực tế; hệ thống sưởi ấm, thông gió và hệ thống ống nước là các đơn vị riêng biệt, và bất kỳ chi phí mua lại và cải thiện nào trên chúng nên được viết hoa. Không có sự phân biệt như vậy trong kế toán tài chính.

Tài sản hữu hình

Mặc dù các doanh nghiệp ngay lập tức khấu trừ các chi phí liên quan đến bảo trì định kỳ, sửa chữa và cải thiện tài sản hữu hình theo quy tắc kế toán tài chính để chi tiêu, theo quy định về vốn hóa và sửa chữa cuối cùng của IRS năm 2012, người ta chú trọng hơn đến việc vốn hóa tất cả các chi phí đó. IRS thường yêu cầu tất cả các khoản tiền được trả để cải thiện một đơn vị tài sản thông qua việc cải thiện, phục hồi hoặc thích ứng với việc sử dụng mới hoặc khác nhau đều được viết hoa và không được khấu trừ trong năm phát sinh. Do đó, trách nhiệm thuế của các doanh nghiệp theo các tiêu chí vốn hóa này sẽ giảm vì họ có thể thanh toán qua một số giai đoạn tài chính và sau khi vốn hóa, họ có thể yêu cầu khấu trừ khấu hao. Tuy nhiên, số tiền phải trả để mua và sản xuất vật liệu và vật tư thường được miễn.

Cảng an toàn De Minimis

Để nhận ra sự khác biệt giữa các tiêu chí vốn hóa trong kế toán tài chính và các yêu cầu của IRS, sau này cho phép các doanh nghiệp chọn hoạt động dưới bến cảng an toàn tối thiểu để tiếp tục khấu trừ chi phí dưới một ngưỡng nhất định thay vì tận dụng chúng. Cuộc bầu cử này dành cho những người nộp thuế kinh doanh với một báo cáo tài chính hiện hành, được nộp cho Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch, được kiểm toán độc lập và được sử dụng cho mục đích tín dụng hoặc được ban hành từ chính phủ và cơ quan liên bang hoặc tiểu bang. Tuy nhiên, các doanh nghiệp có chính sách kế toán tài chính hoặc sổ sách mở rộng tài sản có thời hạn sử dụng từ 12 tháng trở xuống và chi phí lên tới 5.000 đô la cho mỗi mặt hàng có thể tiếp tục làm như vậy bất chấp tiêu chí vốn hóa của IRS.

Phương pháp kế toán thay đổi

Để quyết định xem một hạng mục cụ thể nên được phân loại đúng là chi phí vốn hay chi phí hiện đang được khấu trừ, các doanh nghiệp phải áp dụng hai tiêu chí khác nhau, một cho hồ sơ kế toán tài chính và một cho mục đích IRS, vì chúng khác nhau. Tuy nhiên, do IRS xác định trách nhiệm thuế của một doanh nghiệp, các phương pháp của nó được ưu tiên hơn so với các phương thức kế toán của công ty. Khi nhận ra sự chênh lệch này, IRS đang cho phép các doanh nghiệp điều chỉnh phương pháp kế toán của họ và đã ban hành các quy trình chi tiết để thực hiện. Lợi ích tốt nhất của tất cả các doanh nghiệp là tạo ra sự thay đổi, bởi vì các quy tắc viết hoa của IRS là bắt buộc kể từ năm 2014 và sẽ có hiệu lực truy thu để cơ quan có thể yêu cầu thuế phát sinh từ các phương pháp kế toán khác nhau trong những năm trước.

Bài ViếT Phổ BiếN