Thủ tục kiểm toán mở rộng cần thiết cho các doanh nghiệp nhỏ

Hồ sơ phá sản doanh nghiệp từ tháng 6 năm 2009 đến tháng 6 năm 2010 cho thấy mức tăng 10% lên 59.024, theo báo cáo kinh doanh tháng 10 năm 2010 của Dun và Bradstreet. Các khuyến nghị của báo cáo chỉ ra rằng các quy trình kiểm toán mở rộng có thể giúp các doanh nghiệp nhỏ tránh phá sản thông qua việc xem xét có hệ thống các quy trình và hoạt động kinh doanh của họ. Ngoài ra, phần 603 của Đạo luật Phá sản và Bảo vệ Người tiêu dùng năm 2005 hiện yêu cầu bất kỳ doanh nghiệp nhỏ nào nộp đơn xin phá sản hoặc tổ chức lại phải bao gồm kiểm toán doanh nghiệp khi nộp đơn.

Mong đợi điều gì

Chủ doanh nghiệp có thể mong đợi một cuộc kiểm toán toàn diện để kiểm tra tất cả các kiểm soát tài chính, hàng tồn kho và quản lý của doanh nghiệp. Điều này đòi hỏi kiểm toán viên phải làm cho nhân viên và người sử dụng lao động tìm hiểu và phỏng vấn, xem xét các tài liệu kinh doanh, tiến hành kiểm tra các cơ sở, xem xét hàng tồn kho, kiểm toán tài khoản tài chính và quan sát hoạt động hàng ngày. Trong một số trường hợp, kiểm toán viên thực hiện lại các hoạt động kinh doanh của khách hàng trong nỗ lực phát hiện lỗi.

Đánh giá hoạt động và năng lực

Một quy trình kiểm toán mở rộng cho một doanh nghiệp nhỏ bao gồm quan sát nhân viên và quản lý, đánh giá các quy trình và xem xét các tài liệu hoạt động kinh doanh như báo cáo bán hàng, thẻ thời gian và đánh giá nhân viên. Đánh giá năng lực của nhân viên và quản lý cung cấp báo cáo không thiên vị về các vấn đề hiệu suất và năng suất làm việc. Các chủ doanh nghiệp nhỏ nên tổ chức một cuộc họp với nhân viên để đảm bảo nhân viên của họ và thảo luận về các cuộc phỏng vấn theo lịch trình hoặc thời gian quan sát. Trong một cuộc kiểm toán doanh nghiệp nhỏ mở rộng, kiểm toán viên thực hiện đánh giá rủi ro về kiểm soát hoạt động và đảm bảo chất lượng để xác định các khu vực cần cải thiện. Ví dụ, kiểm toán viên có thể quan sát nhân viên trong ngày làm việc của họ để xem xét các quy trình kiểm soát an ninh và kiểm kê. Kiểm toán viên cũng đánh giá các quy trình làm việc chung như kho lại, thủ tục bán hàng và dịch vụ để xác định năng lực.

Kiểm toán tài chính

Kiểm toán mở rộng bao gồm tổng quan tất cả các thủ tục kế toán bao gồm bảng lương nhân viên, xử lý thanh toán và kiểm soát hàng tồn kho. Chủ doanh nghiệp nhỏ nên mong đợi cung cấp báo cáo ngân hàng, ngân sách, tất cả hóa đơn kinh doanh, hồ sơ tồn kho và tất cả các tài khoản tài chính để xem xét. Kiểm toán viên đánh giá các kiểm soát tài chính nội bộ tìm kiếm các điểm yếu về thủ tục, đảm bảo tuân thủ quy định và xem xét các lỗi hoặc sai sót để gian lận.

Giai đoạn báo cáo

Giai đoạn báo cáo là bước cuối cùng trong một cuộc kiểm toán doanh nghiệp nhỏ mở rộng. Kiểm toán viên ngay lập tức thông báo cho các chủ doanh nghiệp nhỏ khi xác minh các phát hiện nhạy cảm như sự bất thường trong hàng tồn kho hoặc giao dịch tiền. Sau khi hoàn thành kiểm toán, kiểm toán viên cung cấp một báo cáo tóm tắt điều hành cuối cùng bao gồm các quan sát, hiệu suất của nhân viên và quản lý, và các kết luận và khuyến nghị cho các lĩnh vực cần cải thiện.