Cách phân phối lợi nhuận ròng trước cuối năm cho một S Corp

Bất kỳ phân phối lợi nhuận ròng của một công ty S trước khi kết thúc năm không ảnh hưởng đến trách nhiệm thuế của các cổ đông của công ty. Toàn bộ lợi nhuận hoặc thua lỗ của một công ty S được chuyển qua tờ khai thuế của cổ đông, cho dù có phân phối hay không. Một phân phối, tuy nhiên, không thể được sử dụng để thay thế tiền lương. Dịch vụ doanh thu nội bộ yêu cầu các cổ đông tham gia tích cực vào hoạt động của công ty phải được trả mức lương hợp lý.

1.

Đặt mức lương hợp lý cho các cổ đông cung cấp dịch vụ cho tập đoàn S. Mặc dù không có quy tắc cứng và nhanh nào về mức lương hợp lý, nhưng dựa trên mức lương tương đương trong ngành cho các vị trí tương tự là một cách tiếp cận vững chắc thường được IRS chấp nhận. Tiền lương của các cổ đông phải chịu khấu trừ thuế và thuế việc làm, bao gồm cả phần đóng góp của Bảo hiểm xã hội và Medicare và thuế việc làm liên bang. Tiền lương và thuế việc làm là một chi phí kinh doanh được khấu trừ từ thu nhập của công ty khi xác định lợi nhuận ròng.

2.

Ghi lại bất kỳ phân phối lợi nhuận nào cho cổ đông trước khi kết thúc năm dưới dạng giảm cơ sở của cổ đông hoặc đầu tư vào tập đoàn S, nhưng không ghi nhận phân phối là chi phí kinh doanh. Phân phối lợi nhuận không phải chịu thuế liên bang hoặc thuế việc làm.

3.

Sử dụng Biểu K của Mẫu IRS 1120S sau khi kết thúc năm thuế của tập đoàn S để xác định phần lợi nhuận của mỗi cổ đông. Các tập đoàn S không phải trả thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận. Thay vào đó, cũng như một quan hệ đối tác, tập đoàn S thông qua báo cáo toàn bộ lợi nhuận của công ty cho các cổ đông. Mỗi cổ đông phải chịu thuế đối với phần lợi nhuận của tập đoàn cho dù nó có được phân phối hay không. Tuy nhiên, không giống như các đối tác chung trong quan hệ đối tác, các cổ đông của tập đoàn S không phải trả thuế tự làm cho phần lợi nhuận của họ.

Cảnh báo

• Việc một công ty S không trả lương đầy đủ cho các cổ đông của mình, hoặc trong một số trường hợp không trả lương cho tất cả, là một lá cờ đỏ cho các kiểm toán viên IRS. Thu nhập từ một công ty S được báo cáo là một phần lợi nhuận thay vì tiền lương dẫn đến một khoản tiết kiệm thuế đáng kể cho cổ đông vì anh ta không phải trả thuế việc làm đối với cổ phần lợi nhuận. Nhưng nếu IRS quyết định tập đoàn không trả mức lương hợp lý cho các dịch vụ mà cổ đông đã cung cấp cho công ty, thì IRS có thể phải chịu toàn bộ lợi nhuận cho thuế tự làm, cũng như xử phạt các cổ đông bị ảnh hưởng.