Làm thế nào để tính các khoản khấu trừ thuế và lỗ hoạt động ròng

Thuế tối thiểu thay thế là một phần của hệ thống thuế được gọi là song song, được áp dụng vào những năm 1970 để đảm bảo rằng những người nộp thuế rất giàu không thể sử dụng các khoản khấu trừ và miễn trừ nhất định để tránh phải trả thuế. Đối với các doanh nghiệp, thuế tối thiểu thay thế khác với thuế tiêu chuẩn ở chỗ bạn không được phép khấu trừ tiêu chuẩn hoặc các khoản khấu trừ khác, bao gồm khấu trừ lỗ hoạt động ròng. Khi tính toán số thuế tối thiểu thay thế, bạn phải thực hiện khấu trừ lỗ hoạt động ròng thuế thay thế, có nhiều hạn chế hơn so với khấu trừ lỗ hoạt động ròng thông thường.

Ai phải trả thuế tối thiểu thay thế?

Theo nguyên tắc chung, bạn phải trả thuế tối thiểu thay thế nếu sử dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn và miễn trừ sẽ đặt trách nhiệm thuế của bạn dưới mức thuế tối thiểu thay thế. Hầu hết mọi người không phải chịu thuế tối thiểu thay thế. Tuy nhiên, bạn sẽ không biết chắc chắn trừ khi bạn sử dụng mẫu IRS 1040 và Biểu C để hoàn thành các khoản thuế của mình bằng cách sử dụng các khoản khấu trừ và miễn trừ thông thường. Sau đó, bạn phải điền vào Mẫu IRS 6251 để bạn có thể so sánh hai. Nếu số tiền thuế bạn tính bằng phương tiện thông thường thấp hơn số thuế tối thiểu thay thế, bạn phải trả thuế tối thiểu thay thế. Đối với thu nhập trên 179.500 đô la, thuế suất là 28%, tính đến năm thuế 2013. Dưới số tiền đó, IRS đánh thuế 26%.

Khấu trừ lỗ hoạt động ròng thay thế là gì?

Tương tự như khấu trừ lỗ hoạt động ròng thông thường, khấu trừ lỗ hoạt động ròng thuế thay thế cho phép chủ doanh nghiệp khấu trừ một số khoản lỗ mà họ phải chịu khi chi phí vượt quá lợi nhuận. Tuy nhiên, không giống như khấu trừ lỗ hoạt động ròng tiêu chuẩn, khấu trừ lỗ hoạt động ròng thay thế không cho phép bạn tính đến nhiều chi phí chung, bao gồm phí đầu tư, thuế nhà nước và thuế địa phương mà công ty đã trả, và đẩy nhanh khấu hao thiết bị và tài sản kinh doanh khác. Khoản khấu trừ lỗ hoạt động ròng thay thế được tính trên dòng 11 của Mẫu 6251.

Tính thuế tối thiểu thay thế

Mẫu 6251 khá dài và bao gồm một số mục điều chỉnh cho các miễn trừ và khấu trừ trong Phần 1 của mẫu. Tuy nhiên, hầu hết người nộp thuế sẽ chỉ phải lo lắng về các mục liên quan đến các khoản mục phổ biến như lãi và lỗ đầu tư, chi phí y tế, lãi suất thế chấp, và thuế nhà nước và địa phương. Và các dòng từ 1 đến 27 và nhập số liệu trên dòng 28. Trên Phần 2 của biểu mẫu, hãy hoàn thành các dòng có thông tin về miễn trừ cá nhân của bạn và các loại thuế khác bạn đã trả và làm toán cần thiết để tính số tiền thuế tối thiểu thay thế trên dòng 35 Nếu bạn báo cáo mức tăng vốn trên dòng 13 của Mẫu 1040, bạn cũng phải hoàn thành Phần 3 của Mẫu 6251 để xác định thu nhập của bạn, bao gồm mọi khoản cổ tức đủ điều kiện, phải chịu thuế tối thiểu thay thế.

Tính toán khấu trừ thuế hoạt động ròng thay thế

Thêm các chi phí thuế tối thiểu thay thế được phép của công ty bạn, bao gồm lợi ích sức khỏe, chi phí nghiên cứu và phát triển, thuế việc làm liên bang và đóng góp từ thiện. Đặt con số này vào dòng 11 của Mẫu 6251. Hãy nhớ rằng một chuyên gia thuế có thể cung cấp một danh sách đầy đủ hơn các khoản khấu trừ cho phép đối với tình huống thuế cụ thể của bạn, vì vậy hãy tham khảo ý kiến ​​của kế toán viên hoặc người khai thuế nếu bạn không chắc chắn chính xác những gì bạn có thể khấu trừ.