Cách nộp LLC như một đối tác hoặc công ty

Công ty trách nhiệm hữu hạn có thể được thành lập bởi các cá nhân hoặc công ty. Một lý do mà cấu trúc LLC hấp dẫn cả hai loại sở hữu là IRS cho phép LLC hoạt động như một sự thông qua cho các mục đích thuế. Tuy nhiên, chủ sở hữu không phải chọn tùy chọn mặc định này. Họ có thể chọn một cách xử lý thuế khác nhau. Nếu LLC của bạn có nhiều chủ sở hữu, thì bạn có thể mặc định đối xử với thuế như một đối tác hoặc bạn có thể chọn để được coi là một công ty.

Quan hệ đối tác

Về cơ bản, bất kỳ LLC trong nước có hai hoặc nhiều chủ sở hữu đều tự động nhận được trạng thái hợp tác vì mục đích thuế. Trong nước có nghĩa là LLC được tạo ra ở Hoa Kỳ và thuộc sở hữu của công dân hoặc thực thể Hoa Kỳ. Sau khi bạn nhận được số nhận dạng nhân viên hoặc EIN, bạn không cần thực hiện thêm bất kỳ hành động nào. Đơn giản chỉ cần nộp tờ khai thuế đối tác, Mẫu 1065, khi đến hạn. Sau đó, mỗi thành viên phải sử dụng Mẫu 1065 của LLC để chuẩn bị Biểu K-1 của mình, mà cô ấy phải bao gồm khi nộp Mẫu 1040 cá nhân của mình. Biểu K-1 cung cấp phần thu nhập và khấu trừ của đối tác.

tập đoàn

Nếu một LLC không muốn bị đánh thuế như một đối tác, nó có thể được chọn để bị đánh thuế như một công ty. LLC phải hoàn thành Mẫu 8832, Bầu cử Phân loại Thực thể. Tất cả các thành viên phải ký vào mẫu trước khi nộp cho IRS. Bạn phải nộp đơn này trong vòng 12 tháng kể từ ngày bầu cử. Ngoài ra, bạn phải bao gồm một bản sao của Mẫu 8832 khi bạn nộp tờ khai thuế ban đầu của LLC. Là một công ty, khi hoàn thuế, LLC sẽ nộp Mẫu 1120, Tờ khai Thuế thu nhập của Tập đoàn Hoa Kỳ.

Quan hệ đối tác với tập đoàn

Nếu LLC chọn đối xử như một công ty, LLC sẽ trả thuế cho lợi nhuận của nó. Chủ sở hữu sẽ chỉ trả thuế cho bất kỳ khoản cổ tức nào được trả hoặc phân phối được thực hiện cho họ bởi LLC. Là một đối tác, LLC không trả thuế. Các chủ sở hữu trả thuế cho phần lợi nhuận tương ứng của họ ngay cả khi LLC không thực sự phân phối tiền cho các chủ sở hữu. Do đó, nếu bạn mong đợi lợi nhuận khá lớn và có ý định chuyển tiền trở lại để phát triển công ty, việc chọn điều trị như một công ty có thể mang lại lợi ích thuế cá nhân cao nhất.

Thay đổi trạng thái

Một LLC có khả năng có thể thay đổi phân loại cho mục đích thuế ngay cả sau vài năm hoạt động. Một LLC chấp nhận đối xử thuế đối tác mặc định vẫn có thể bầu trạng thái nộp đơn của công ty bằng cách nộp Mẫu 8832. Tất cả các quy tắc điều chỉnh cuộc bầu cử này sau đó sẽ được áp dụng. Ví dụ, một LLC nắm giữ tài sản mua lại và cải tạo các tài sản có thể mặc định là hợp tác để cho phép các thành viên áp dụng bất kỳ tổn thất nào cho tờ khai thuế cá nhân của họ. Khi công ty bắt đầu bán tài sản và tạo thu nhập khá lớn, công ty có thể chọn chuyển sang trạng thái công ty.