Các loại kiểm toán thủ tục phân tích

Các thủ tục phân tích đã ngày càng trở nên quan trọng khi tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính. Điều này đã được đưa ra bởi Hội đồng Chuẩn mực Kiểm toán, khiến nó bắt buộc phải thực hiện các thủ tục phân tích trên tất cả các cuộc kiểm toán báo cáo tài chính. Các thủ tục phân tích đề cập đến việc đánh giá thông tin tài chính về mặt xác định mối quan hệ giữa dữ liệu tài chính và phi tài chính. Những mối quan hệ này là về mặt so sánh số dư dự kiến ​​và thực tế. Sự khác biệt về vật chất giữa hai cuộc gọi để điều tra thêm.

Phân tích tỷ lệ

Các tỷ số được thể hiện dưới dạng một dữ liệu báo cáo tài chính liên quan đến dữ liệu khác. Ví dụ: tỷ lệ hiện tại được tính bằng cách chia tài sản hiện tại với các khoản nợ hiện tại. Kiểm toán viên sử dụng phân tích tỷ lệ trong kiểm toán của họ để so sánh các tỷ lệ của năm hiện tại với các tỷ lệ cho năm trước, ngân sách hoặc trung bình công nghiệp. Bất kỳ sự khác biệt quan trọng về tỷ lệ phải được giải thích bởi các kiểm toán viên.

Phân tích xu hướng

Phân tích xu hướng đề cập đến việc so sánh số dư hiện tại với số dư năm trước. Kiểm toán viên có thể chọn sử dụng phương pháp chẩn đoán hoặc chẩn đoán thông thường. Phương pháp chẩn đoán được sử dụng để đánh giá xem số dư của tài khoản hiện tại có sai lệch đáng kể so với xu hướng được thiết lập trong số dư của năm trước cho tài khoản đó hay không. Theo cách tiếp cận thông thường, kiểm toán viên tính toán số dư dự kiến ​​cho tài khoản sau đó so với số tiền thực tế.

Các xét nghiệm hợp lý

Dữ liệu phi tài chính cho giai đoạn hiện tại được sử dụng để tính toán số tiền dự kiến ​​cho số dư tài khoản. Thủ tục này không sử dụng các sự kiện giai đoạn trước; thay vào đó, nó sử dụng dữ liệu vận hành trong khoảng thời gian được xem xét để kiểm toán. Do đó, các quy trình này được áp dụng nhiều hơn cho báo cáo thu nhập vì dữ liệu cho giai đoạn hiện tại có thể dễ dàng đạt được hơn dữ liệu của các năm trước. Số tiền được tính toán sau đó được sử dụng để kiểm tra tính hợp lý trong số dư tài khoản được kiểm toán.

Thủ tục dựa trên mô hình

Các quy trình dựa trên mô hình sử dụng dữ liệu vận hành của khách hàng và dữ liệu bên ngoài, như thông tin về ngành và kinh tế, để dự đoán số dư tài khoản cho các hạng mục được kiểm toán. Những mô hình này cũng sử dụng dữ liệu tài chính và phi tài chính là tốt. Quy trình được sử dụng phổ biến nhất là phân tích hồi quy, được sử dụng cho báo cáo thu nhập sử dụng dữ liệu hàng tháng trong ba năm qua. 36 quan sát hàng tháng được sử dụng để thiết lập mối quan hệ được sử dụng để dự đoán số dư tài khoản hiện tại.

Bài ViếT Phổ BiếN