Thời gian phục hồi GAAP cho các tòa nhà

Các tòa nhà thường kéo dài rất lâu. Thời gian phục hồi là khoảng thời gian bạn khấu hao một tài sản, do đó, các tòa nhà thường có thời gian phục hồi dài. Bạn phản ánh sự lựa chọn thời gian phục hồi theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP, trong báo cáo tài chính của bạn. Dịch vụ doanh thu nội bộ có bộ quy tắc khấu hao riêng và bạn phải sử dụng thời gian thu hồi của họ khi tính thu nhập chịu thuế.

Thời gian phục hồi GAAP

Theo GAAP, bạn ước tính tuổi thọ hữu ích của tòa nhà và sử dụng công cụ này làm thời gian phục hồi. Bạn có thể dựa trên ước tính của mình dựa trên kinh nghiệm trước đây hoặc theo ước tính được cung cấp bởi những người có trình độ, chẳng hạn như các kỹ sư và kiến ​​trúc sư. Nếu bạn xây dựng hoặc mua một tòa nhà hoàn toàn mới, bạn có thể mong đợi nó sẽ cung cấp dịch vụ hữu ích trong nhiều thập kỷ. Nếu bạn mua một tòa nhà cũ, bạn cần phải tính đến tuổi và tình trạng của nó để ước tính hợp lý thời gian phục hồi của nó. Bạn cũng nên tính đến tần suất sử dụng, chính sách sửa chữa và mức độ hao mòn - một tòa nhà ở North Slope of Alaska có thể không tồn tại lâu như cùng tòa nhà ở Houston.

Thời gian phục hồi IRS

IRS gọi các tòa nhà là bất động sản bất chính thức MACRS có hai loại: Hệ thống khấu hao chung, hoặc GDS và Hệ thống khấu hao thay thế, hoặc ADS. GDS là hệ thống mặc định và nó chỉ định thời gian phục hồi là 39 năm đối với tài sản thực không chính thức. Nếu bạn là một tổ chức được miễn thuế, hãy sử dụng tài sản dưới 50% cho doanh nghiệp của bạn, là nông dân hoặc bạn chỉ cần chọn, bạn có thể sử dụng ADS ít tích cực hơn, có thời gian phục hồi tòa nhà là 40 năm.

Ý nghĩa

Thời gian phục hồi GAAP và phương pháp khấu hao giúp xác định giá trị sổ sách của tòa nhà. Giá trị sổ sách là giá mua của nó cộng với các cải tiến trừ đi khấu hao. Bạn đặt thời gian khôi phục càng lâu, giá trị sổ sách càng chậm. Điều này có thể ảnh hưởng đến tỷ lệ tài chính của bạn, chẳng hạn như lợi nhuận trên tài sản. Khấu hao IRS của bạn chỉ có ý nghĩa đối với kế toán thuế. Thời gian phục hồi và phương pháp khấu hao MACRS của bạn xác định chi phí khấu hao của bạn trong một năm tính thuế. Bạn có thể giữ hai bộ sổ kế toán, mỗi bộ cho GAAP và IRS. Bạn thường tiết lộ sự khác biệt về khấu hao giữa các cuốn sách trong phần chú thích cho báo cáo tài chính của bạn.

Cân nhắc

Nếu bạn đưa tòa nhà vào hoạt động từ năm 1981 đến 1986, bạn sử dụng một hệ thống khác gọi là Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc, hoặc ACRS, để ước tính thời gian phục hồi của tòa nhà cho mục đích thuế. Hệ thống cho phép thời gian phục hồi từ 15 năm đến 40 năm. IRS đã nghỉ hưu ACRS vào năm 1987 và thay thế nó bằng MACRS. Đối với các tài sản bạn đưa vào phục vụ trước năm 1981, bạn phải tuân theo các nguyên tắc cho các giai đoạn phục hồi liên quan đến thuế gần giống với hướng dẫn GAAP. Theo GAAP, bạn phải ước tính giá trị cứu hộ của tòa nhà và không thể khấu hao dưới giá trị này. Khấu hao IRS bỏ qua các giá trị cứu cánh.