Giới hạn nộp cơ sở tiền mặt cho Tập đoàn S

Dịch vụ doanh thu nội bộ cho phép các tập đoàn S nộp thuế dựa trên cơ sở dồn tích hoặc tiền mặt - mặc dù trong một số trường hợp lai và các phương pháp đặc biệt khác được cho phép. Tuy nhiên, đối với công ty S của bạn, cơ quan có thể giới hạn khả năng báo cáo doanh thu và chi phí của Công ty trên Mẫu 1120S - tờ khai thuế thông tin của công ty S - trên cơ sở tiền mặt nếu có trường hợp nhất định. Nếu những giới hạn này được áp dụng, bạn sẽ phải sử dụng phương pháp tích lũy.

Cơ sở tiền mặt Vs. Cơ sở dồn tích

Trả lại tiền lãi trên cơ sở tiền mặt có nghĩa là bạn sẽ chỉ báo cáo thu nhập doanh thu mà doanh nghiệp thực sự thu được, trong khi phương pháp tích lũy coi tất cả doanh thu kiếm được là thu nhập - bất kể bạn có nhận được khoản thanh toán từ khách hàng hay không. Mặt khác, chi phí kinh doanh được khấu trừ khi thanh toán khi sử dụng phương pháp cơ sở tiền mặt. Tuy nhiên, các tập đoàn S cơ sở dồn tích, báo cáo chi phí trong năm phát sinh, ngay cả khi chúng được trả trong một năm tính thuế trong tương lai.

Giới hạn phương pháp cơ sở tiền mặt chung

Nếu công ty S của bạn sản xuất sản phẩm hoặc mua hàng hóa để bán lại, phương thức cơ sở tiền mặt sẽ không được phép nếu họ giữ hàng tồn kho trừ khi đó là người nộp thuế đủ điều kiện của Vương quốc hoặc một người nộp thuế kinh doanh nhỏ đủ điều kiện. phương pháp cho các hợp đồng dài hạn của nó được yêu cầu phải được báo cáo theo phương pháp tỷ lệ phần trăm hoàn thành. Và nếu doanh nghiệp của bạn là nơi trú ẩn thuế - có nghĩa là mục đích quan trọng của công ty S là để tránh hoặc trốn thuế - báo cáo cơ sở tiền mặt không có sẵn.

Kiểm tra người nộp thuế đủ điều kiện

Để được coi là người nộp thuế đủ điều kiện, công ty S phải đáp ứng bài kiểm tra tổng doanh thu. Để đáp ứng bài kiểm tra này đòi hỏi tổng doanh thu trung bình hàng năm trong mỗi năm tính thuế, bắt đầu từ năm đầu tiên kết thúc vào hoặc sau ngày 17 tháng 12 năm 1998, từ 1 triệu đô la trở xuống. Tổng doanh thu trung bình bằng tổng doanh thu của một năm tính thuế cộng với tổng doanh thu của hai năm trước chia cho ba. Ví dụ: nếu bạn đang đánh giá năm 2012, bạn sẽ cộng các tổng doanh thu trong năm 2010, 2011 và 2012 với nhau và sau đó chia cho ba để lấy trung bình. Nếu trung bình này không vượt quá 1 triệu đô la, năm thuế 2012 sẽ thỏa mãn bài kiểm tra. Khi kiểm tra hàng năm được đáp ứng, việc nộp Mẫu 1120S theo phương thức tiền mặt được cho phép.

Kiểm tra chất lượng doanh nghiệp nhỏ

Bài kiểm tra người nộp thuế doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện là một cách khác để xác định xem việc nộp tờ khai thông tin của tập đoàn S trên cơ sở tiền mặt hay không - bất kể bạn có thỏa mãn bài kiểm tra của người nộp thuế đủ điều kiện hay không - có phù hợp hay không. Bạn đáp ứng bài kiểm tra này nếu tổng doanh thu trung bình hàng năm trong mỗi năm là 10 triệu đô la trở xuống. Tổng doanh thu trung bình được tính theo cách tương tự như đối với bài kiểm tra người nộp thuế đủ điều kiện, nhưng thay vì quay lại năm 1998, bạn bắt đầu với năm tính thuế đầu tiên kết thúc vào hoặc sau ngày 31 tháng 12 năm 2000.

Tác động đến các cổ đông của S Corporation

Là một cổ đông của tập đoàn S, bạn có trách nhiệm trả thuế cho lợi nhuận kinh doanh. Nếu doanh nghiệp sử dụng phương pháp cơ sở tiền mặt, Biểu K-1 bạn nhận được sẽ báo cáo phần chia sẻ thu nhập, tổn thất, khấu trừ và tín dụng của công ty cũng sẽ dựa trên phương pháp này. Trong trường hợp bạn nộp thuế cá nhân bằng phương pháp tích lũy, IRS cho phép bạn tiếp tục báo cáo thu nhập ngoài kinh doanh của mình theo cách này.