Hướng dẫn cho một doanh nghiệp chấm dứt kế hoạch 401

Mặc dù kế hoạch 401 (k) dự kiến ​​sẽ tiếp tục vô thời hạn, các trường hợp có thể dẫn đến việc chấm dứt tất cả hoặc một phần của kế hoạch, bao gồm sáp nhập, mua lại hoặc giải thể doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, quản lý có thể quyết định một kế hoạch nghỉ hưu khác phù hợp hơn với công ty và người lao động. Trong mọi trường hợp chấm dứt, doanh nghiệp phải cẩn thận tuân theo Nguyên tắc Doanh thu Nội bộ để tránh bị phạt đối với doanh nghiệp hoặc người tham gia chương trình.

Chấm dứt toàn bộ hoặc một phần

Để chấm dứt hoàn toàn một kế hoạch, nhà tài trợ phải thiết lập ngày chấm dứt, xác định số tiền trợ cấp và nợ phải trả của kế hoạch và phân phối tài sản trong khoảng thời gian có thể điều chỉnh về mặt hành chính, trong vòng một năm kể từ ngày chấm dứt. Chấm dứt một phần xảy ra khi tỷ lệ tham gia giảm 20 phần trăm do sa thải nhân viên không tự nguyện. Trong những trường hợp như vậy, các nhân viên bị chấm dứt nhận được những lợi ích tương tự như khi chấm dứt hoàn toàn.

Nghĩa vụ bổ sung

Nhà tài trợ phải xác minh rằng các quy tắc được quy định trong tài liệu kế hoạch cho phép chấm dứt. Trách nhiệm của nhà tài trợ là đảm bảo tuân thủ kế hoạch với tất cả các quy định của IRS hoặc sửa bất kỳ lỗi nào trước khi chấm dứt để tránh gây nguy hiểm cho tình trạng hoãn thuế của kế hoạch và phân phối. Bạn nên nộp Mẫu 5310 với IRS để yêu cầu xác định tình trạng trước khi chấm dứt.

Thông báo

Nhà tài trợ kế hoạch được yêu cầu thông báo cho tất cả những người bị ảnh hưởng và các bên quan tâm về ý định chấm dứt kế hoạch. Điều này bao gồm bất kỳ người tham gia nào có lợi ích tích lũy theo chương trình, nhân viên hiện tại có quyền lợi tích lũy, nhân viên cũ có số dư được giao và tất cả người thụ hưởng của nhân viên cũ đã chết nhận trợ cấp theo kế hoạch.

Số dư vest

Bộ luật nội bộ 401 (k) yêu cầu người tham gia hoàn toàn được giao trong kế hoạch khi chấm dứt, bất kể lịch trình được thiết lập trong tài liệu kế hoạch. Các khoản đóng góp của nhân viên thường được giao ngay lập tức, nhưng sau khi chấm dứt hoàn toàn hoặc một phần, ngay cả các quỹ phù hợp với công ty cũng phải được giao đầy đủ, có lẽ là để bù đắp cho những người tham gia nếu không có kế hoạch được tiếp tục. Nhân viên bị chấm dứt trong một chấm dứt một phần cũng trở nên hoàn toàn được giao.

Phân phối

Miễn là kế hoạch đủ điều kiện khi chấm dứt, các bản phân phối sẽ giữ nguyên trạng thái hoãn thuế. Người tham gia phải chọn cách nhận phân phối: thanh toán một lần đầy đủ, tái đầu tư trực tiếp vào IRA hoặc tái đầu tư vào kế hoạch 401 (k) của chủ nhân khác. Nhà tài trợ kế hoạch nên thông báo cho nhân viên về hậu quả thuế tiềm ẩn của các khoản thanh toán một lần, sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập và phải chịu hình phạt cho những người tham gia dưới độ tuổi tối thiểu để phân phối, nếu họ không được tái đầu tư vào một kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện khác.