Sự khác biệt trong phân bổ & phân phối LLC

Tổ chức doanh nghiệp của bạn như một công ty trách nhiệm hữu hạn, hoặc LLC, mang đến cho bạn sự bảo vệ theo kiểu công ty khỏi chịu trách nhiệm cá nhân đối với các khoản nợ của công ty mà không phải trải qua nhiều thủ tục liên quan đến việc điều hành một công ty. Lợi nhuận LLC được chia cho các chủ sở hữu thông qua các quy trình riêng biệt được gọi là phân bổ và phân phối.

Thuế thông qua

Công ty trách nhiệm hữu hạn là những gì được gọi là thực thể "thông qua" hoặc "thông qua" cho mục đích thuế. Bản thân LLC không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập nào trên lợi nhuận của mình. Thay vào đó, lợi nhuận "chuyển qua" công ty cho các chủ sở hữu, họ báo cáo họ là thu nhập trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Chia sẻ lợi nhuận mà mỗi chủ sở hữu báo cáo là thu nhập phải được chỉ định trong thỏa thuận điều hành LLC. Tuy nhiên, thông thường, lợi nhuận được chia theo quy mô của mỗi cổ phần của chủ sở hữu trong công ty.

Phân bổ lợi nhuận

"Phân bổ" đề cập đến quá trình xác định lợi nhuận của mỗi chủ sở hữu LLC. Phần lợi nhuận được phân bổ của bạn được thêm vào "tài khoản vốn" của bạn trong LLC - về cơ bản, giá trị đồng đô la của cổ phần của bạn trong công ty. Chia sẻ được phân bổ của bạn là những gì bạn báo cáo là thu nhập về thuế của bạn. Giả sử một LLC có bốn chủ sở hữu (về mặt kỹ thuật gọi là "thành viên"), những người sở hữu lần lượt 45%, 35%, 15% và 5% của công ty và LLC báo cáo lợi nhuận 100.000 đô la trong một năm nhất định. Theo phân bổ thông thường, chủ sở hữu đầu tiên sẽ chịu trách nhiệm báo cáo 45.000 đô la lợi nhuận trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình. Chủ sở hữu thứ hai sẽ chịu trách nhiệm báo cáo 35.000 đô la, v.v. Nếu công ty bị lỗ ròng thay vì lợi nhuận, khoản lỗ đó được phân bổ theo cùng một cách, với mỗi thành viên nhận một phần tổn thất dưới dạng xóa nợ.

Lợi nhuận Vs. Tiền mặt

Chủ sở hữu của một LLC phải báo cáo phần lợi nhuận của họ dưới dạng thu nhập trên tờ khai thuế của họ bất kể họ có thực sự nhận được bất kỳ khoản lợi nhuận nào dưới dạng tiền mặt hay dưới một hình thức nào khác. Một LLC có lợi nhuận 100.000 đô la trong năm có thể quyết định giữ một phần hoặc toàn bộ lợi nhuận đó - ví dụ, để tái đầu tư vào công ty, hoặc chỉ giữ nó trong một ngày mưa. Trong trường hợp đó, chủ sở hữu có thể nhận được ít hơn phần lợi nhuận được phân bổ của họ, hoặc thậm chí không có gì cả. Tuy nhiên, họ sẽ bị đánh thuế giống như khi họ nhận được toàn bộ lợi nhuận được phân bổ bằng tiền mặt.

Phân phối LLC

"Phân phối" xảy ra khi LLC thực sự phân phối tiền mặt hoặc tài sản cho chủ sở hữu. Miễn là các bản phân phối tỷ lệ thuận với mỗi cổ phần được phân bổ của công ty, thì các bản phân phối LLC thường không phải chịu thuế. Đó là bởi vì các thành viên đã báo cáo và trả thuế cho tất cả lợi nhuận của công ty. Phân phối được coi là một khoản hoàn trả vốn mà chủ sở hữu đã đầu tư vào công ty. Tuy nhiên, khi phân phối vượt quá tỷ lệ sở hữu của chủ sở hữu trong công ty, điều này có thể có sự phân chia thuế đáng kể. Trong những trường hợp như vậy, các công ty sẽ được khuyên nên làm việc với một kế toán viên hoặc chuyên gia thuế có kinh nghiệm trong các vấn đề LLC.