Ví dụ về các khoản khấu trừ IRS 179 cho tài sản cá nhân hữu hình được sử dụng trong doanh nghiệp

Phần khấu trừ 179 cho phép một doanh nghiệp nhỏ được khấu trừ thuế cho toàn bộ chi phí của một số tài sản và thiết bị trong năm mà họ mua tài sản đó. Điều đó tạo ra một khoản tiết kiệm thuế lớn hơn, tức thời hơn so với khấu hao tài sản theo thời gian, đó là cách các doanh nghiệp thường khấu trừ các chi phí đó. Trong số những điều đủ điều kiện cho phần khấu trừ 179 là "tài sản cá nhân hữu hình".

Định nghĩa

Đừng nhầm lẫn giữa "cá nhân" trong tài sản cá nhân hữu hình. Nó không đề cập đến tài sản sự nghiệp được sử dụng cho mục đích kinh doanh. Thay vào đó, Dịch vụ doanh thu nội bộ định nghĩa tài sản cá nhân là bất kỳ tài sản nào không phải là "tài sản thực", nghĩa là đất đai và các tòa nhà. "Hữu hình", trong khi đó, có nghĩa là nó có dạng vật lý - đó là thứ bạn có thể chạm vào. Mục 179 cho phép doanh nghiệp khấu trừ toàn bộ chi phí của tài sản đó đến giới hạn. Ví dụ, vào năm 2013, khoản khấu trừ tối đa 179 là 500.000 đô la và do khoản khấu trừ này nhắm vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khoản khấu trừ bắt đầu được áp dụng cho bất kỳ doanh nghiệp nào mua tài sản trị giá hơn 2 triệu đô la.

Thiết bị và phương tiện

Bất kỳ thiết bị nào mà bạn thường phải khấu hao đều đủ điều kiện cho phần khấu trừ 179 là tài sản cá nhân hữu hình. Máy tính, máy tính tiền và máy móc sản xuất là tất cả các ví dụ. Xe cũng được khấu trừ, nhưng với giới hạn nhất định. Nhìn chung, các phương tiện chở hàng và những phương tiện được thiết kế để chuyên chở số lượng lớn hành khách đều được khấu trừ hoàn toàn, cũng như xe cứu thương và xe tăng, taxi và các phương tiện cho thuê khác và các phương tiện được sửa đổi đặc biệt để sử dụng kinh doanh độc quyền. Các phương tiện chở khách khác, như xe hơi và SUV thông thường, chỉ được khấu trừ một phần. Việc khấu trừ trên những chiếc xe như vậy đã bị giới hạn sau những tranh cãi về một số chủ doanh nghiệp về cơ bản mua những chiếc xe sang trọng để sử dụng cá nhân và xóa toàn bộ chi phí theo mục 179.

Nội thất và đồ đạc

Đồ nội thất được sử dụng trong một doanh nghiệp, chẳng hạn như bàn, ghế, máy trạm và hệ thống lưu trữ, đủ điều kiện là tài sản cá nhân hữu hình cho phần 179. Điều tương tự cũng đúng đối với đồ đạc - tài sản gắn liền với tòa nhà, như quầy bán hàng, hộp trưng bày, đi bộ -trong tủ đông hoặc tủ lạnh cho một nhà hàng hoặc một dấu hiệu bên ngoài doanh nghiệp. Tuy nhiên, bất kỳ thứ gì phục vụ mục đích cấu trúc đều được coi là một phần của chính tòa nhà - bất động sản - và do đó không đủ điều kiện. Các đơn vị điều hòa không khí và sưởi ấm được coi là cấu trúc và không đủ điều kiện.

Những ví dụ khác

Đối với chủ sở hữu trạm dịch vụ, khoản khấu trừ tài sản cá nhân hữu hình bao gồm máy bơm xăng cũng như bể chứa dưới lòng đất được sử dụng để chứa nhiên liệu. Đối với các doanh nghiệp liên quan đến nông nghiệp, chăn nuôi được coi là tài sản cá nhân hữu hình. Bất cứ điều gì có thể được coi là "cải tạo đất" thường sẽ không đủ điều kiện cho phần 179, bao gồm hàng rào, bãi đỗ xe hoặc các khu vực lát đá khác, bể bơi, bến cảng và cầu.