Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Một doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng phương pháp trực tiếp để tạo ra một báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp dòng tiền và dòng tiền của công ty trong một khoảng thời gian. Phương pháp trực tiếp sử dụng tổng doanh thu của giai đoạn hiện tại và tăng hoặc giảm nó bằng hiệu ứng tiền mặt của các hoạt động tài chính, đầu tư và tài chính của công ty. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của một công ty báo cáo thông tin quan trọng xác định tính thanh khoản của công ty và khả năng đáp ứng các nghĩa vụ hiện tại và kỳ vọng tăng trưởng trong tương lai.

Dòng tiền từ hoặc được sử dụng bởi các hoạt động

Phần "Dòng tiền từ hoặc được sử dụng bởi hoạt động" bao gồm các điều chỉnh tiền mặt cho tổng doanh thu cho nhiều hoạt động điều hành, chẳng hạn như thay đổi số dư của tài sản hiện tại và nợ phải trả. Nếu tổng số điều chỉnh là dương, nó được dán nhãn "Tiền mặt từ hoạt động"; nếu tổng số âm, nó được dán nhãn "Tiền mặt được sử dụng bởi các hoạt động."

Ví dụ: cửa hàng hoa Pretty Petals nhận được khoản thanh toán của khách hàng khi bán khoản tín dụng 10.000 đô la. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ báo cáo số tiền, cùng với các khoản thanh toán của khách hàng khác, trong phần "Dòng tiền từ hoạt động" dưới dạng chi tiết đơn hàng Tiền mặt nhận được từ khách hàng.

Dòng tiền từ hoặc được sử dụng bằng cách đầu tư hoạt động

Phần "Dòng tiền từ hoặc được sử dụng bởi hoạt động đầu tư" bao gồm các điều chỉnh tiền mặt từ những thay đổi trong tài khoản tài sản dài hạn, chẳng hạn như đất đai và tài sản, nhà máy và thiết bị. Nếu phần này có số dư dương, thì nó được dán nhãn "Dòng tiền từ hoạt động đầu tư"; nếu số dư âm, nó được dán nhãn "Dòng tiền được sử dụng bởi hoạt động đầu tư".

Pretty Petals mua một chiếc xe tải giao hàng mới với giá 15.000 đô la tiền mặt. Hiệu quả của việc mua tài sản dài hạn được báo cáo trong "Dòng tiền được sử dụng bởi hoạt động đầu tư" dưới dạng chi tiết đơn hàng Thanh toán tiền mặt khi mua xe tải giao hàng.

Dòng tiền từ hoặc được sử dụng bởi hoạt động tài chính

Phần "Dòng tiền từ hoặc được sử dụng bởi hoạt động tài chính" bao gồm các điều chỉnh tiền mặt cho những thay đổi trong số dư của tài khoản nợ dài hạn và tài khoản của chủ sở hữu, chẳng hạn như ghi chú phải trả và vốn chủ sở hữu. Số dư dương trong phần này hiển thị "Dòng tiền từ hoạt động tài chính" và số dư âm cho thấy "Dòng tiền được sử dụng bởi hoạt động tài chính".

Pretty Petals ký tắt trên một ghi chú với một ngân hàng địa phương phải trả trong hai năm và nhận được 8.000 đô la. Tác dụng của ghi chú được báo cáo trong phần "Tiền mặt từ hoạt động tài chính" dưới dạng chi tiết đơn hàng Tiền mặt nhận được từ tài chính ghi chú.

Đối chiếu với thu nhập ròng

Khi phương pháp trực tiếp được sử dụng để báo cáo báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một sự đối chiếu được đưa vào để điều chỉnh thu nhập ròng thành "Tiền mặt hoặc được sử dụng bởi các hoạt động điều hành". Sự hòa giải này cho thấy các điều chỉnh đối với thu nhập ròng đối với các giao dịch hoạt động liên quan đến tiền mặt và không liên quan đến tiền mặt. Các khoản thanh toán bằng tiền mặt không được phản ánh vì chi phí hoạt động được khấu trừ từ thu nhập và chi phí hoạt động không dùng tiền mặt được cộng lại vào thu nhập.

Nếu Pretty Petals báo cáo 500 đô la chi phí khấu hao cho xe tải giao hàng, thì đây là chi phí hoạt động không dùng tiền mặt sẽ được thêm lại vào thu nhập ròng trong việc đối chiếu.