Bố trí bị loại và Thu nhập W-2 cho nhân viên bị chấm dứt

Đối với những doanh nghiệp nhỏ tham gia thực hành cung cấp tùy chọn cổ phiếu khuyến khích (ISO) cho nhân viên thường xuyên đáp ứng các tiêu chí nhất định, có thể cần một số yêu cầu báo cáo W-2. Việc báo cáo W-2 có được yêu cầu hay không tùy thuộc vào thời điểm nhân viên bán cổ phiếu so với thời điểm nhân viên đủ điều kiện nhận các tùy chọn và khi cổ phiếu thực sự được mua.

Tùy chọn chứng khoán ưu đãi

"Nguồn biên chế" mô tả rằng không có gì lạ khi các công ty cung cấp cho một số nhân viên cơ hội mua cổ phiếu của công ty họ với tỷ lệ cố định trên mỗi cổ phiếu thường thấp hơn giá trị thị trường của cổ phiếu. Ngoài ra, nhân viên không phải nộp thuế đối với chênh lệch giữa giá quyền chọn và giá thực tế. Bố trí được định nghĩa là thời điểm mà nhân viên bán cổ phần.

Bố trí đủ điều kiện

Theo "Nguồn tiền lương", một xu hướng đủ điều kiện là việc bán cổ phiếu đáp ứng hai điều kiện cụ thể. Đầu tiên, việc bán cổ phiếu không thể xảy ra dưới hai năm kể từ thời điểm nhân viên được cung cấp tùy chọn mua cổ phiếu ngay cả khi anh ta không làm như vậy ngay tại thời điểm đủ điều kiện. Yêu cầu khác là cổ phiếu phải được giữ trong ít nhất một năm sau khi cổ phiếu được mua. Ví dụ, nếu một nhân viên đủ điều kiện mua cổ phiếu vào tháng 1 năm 2009 và làm như vậy vào tháng 3 năm 2010, anh ta sẽ phải giữ cổ phiếu cho đến tháng 3 năm 2011 để bất kỳ giao dịch bán nào là một quyết định đủ điều kiện. Điều này là do yêu cầu đủ điều kiện hai năm sẽ mất hiệu lực vào tháng 1 năm 2011 và yêu cầu nắm giữ một năm sẽ được đáp ứng vào tháng 3 năm 2011. Lợi thế của việc bán như một định đoạt đủ điều kiện là thu nhập không được báo cáo trên W-2 dưới dạng thu nhập chịu thuế và chỉ bị đánh thuế ở mức lãi vốn thường thấp hơn thu nhập tiêu chuẩn.

Không đủ tiêu chuẩn

Nếu một trong hai điều kiện được đề cập bởi "Nguồn biên chế" không được đáp ứng, việc bán hàng là một quyết định không đủ tiêu chuẩn. Thu nhập được nhân viên nhận ra phải được báo cáo trong hộp 1 của W-2. Hộp 1 là thu nhập chịu thuế liên bang. Việc không đủ tiêu chuẩn không phải chịu thuế An sinh xã hội hoặc Medicare. Do đó, số tiền trợ cấp không bao giờ được báo cáo trong hộp 3 hoặc 5. Số tiền xử lý thường được đăng trong hộp 14 và được ký hiệu là "ESPP".

Yêu cầu báo cáo W-2

Việc nhân viên thực hiện và sau đó bán cổ phiếu có bị chấm dứt hay không không liên quan vì nó liên quan đến cách xử lý báo cáo W-2. Nếu nhân viên không đáp ứng các yêu cầu nắm giữ bắt buộc được ghi chú trong "Nguồn tiền lương", thì thu nhập phải được báo cáo trên W-2 là chịu thuế đối với thuế thu nhập liên bang nhưng không nên khấu trừ khi số tiền được ghi.