Ví dụ về cách khấu hao ảnh hưởng đến báo cáo tài chính

Khấu hao tài sản vô hình của một công ty có thể mất tới 40 năm, tùy thuộc vào loại tài sản được công bố trên báo cáo tài chính của công ty. Làm thế nào những tài sản này ảnh hưởng đến công bố tài chính, bao gồm cả báo cáo thu nhập, phụ thuộc phần lớn vào giá mà doanh nghiệp phải trả để có được các khoản này. Nuôi dưỡng thành công tài sản vô hình, bao gồm bản quyền và bằng sáng chế, có thể kiếm được cho công ty tỷ lệ doanh thu cao vượt xa giá mua ban đầu.

Khấu hao tài sản cố định vô hình

Một doanh nghiệp sử dụng khấu hao để ghi giảm chi phí tài sản vô hình làm chi phí hoạt động cho mục đích thuế. Tài sản vô hình có thể là vật phẩm có giá trị mà không cần hình thức vật lý, bao gồm bản quyền và bằng sáng chế được mua từ các công ty khác. Khấu hao tương tự như khấu hao, trong đó một doanh nghiệp khấu trừ chi phí của các tài sản này trong vòng đời hữu ích của các khoản này. Ví dụ: nếu bằng sáng chế sản phẩm đã mua vẫn còn hiệu lực trong 17 năm, một doanh nghiệp sẽ khấu trừ chi phí mua các bằng sáng chế đó trong khoảng thời gian 17 năm đó. Khấu hao áp dụng để khấu trừ chi phí liên quan đến tài sản vốn hữu hình của công ty.

Khấu hao và Báo cáo tài chính

Khấu hao cho phép một doanh nghiệp khấu trừ chi phí mua tài sản vô hình theo mức tăng thậm chí trong vòng đời hữu ích của tài sản. Đối với các mục đích thuế liên bang, "thậm chí gia tăng" đề cập đến phương pháp khấu trừ theo đường thẳng cũng được sử dụng để khấu hao tài sản hữu hình. Ví dụ: các bằng sáng chế được mua trị giá 50.000 đô la mỗi chiếc, với thời gian sử dụng 17 năm, có số tiền khấu trừ tăng thêm là 2.941, 18 đô la mỗi chiếc. Một doanh nghiệp sử dụng các khoản khấu trừ gia tăng này cho mục đích chi phí trên báo cáo tài chính hàng năm. Điều này có nghĩa là công ty khấu trừ chi phí khấu hao hàng năm của tài sản vô hình từ doanh thu. Ví dụ: một công ty có doanh thu 100.000 đô la từ doanh thu và 10.000 đô la tài sản khấu hao có 90.000 đô la doanh thu còn lại trước khi khấu trừ các chi phí đủ điều kiện khác.

Tiết lộ các khoản thanh toán thuế thu nhập

Báo cáo tài chính của một công ty cũng bao gồm số tiền mà doanh nghiệp đã trả cho chính quyền địa phương, tiểu bang và liên bang trong các khoản thuế từ năm trước. Khấu hao tài sản vô hình giúp giảm trách nhiệm thuế liên bang vì doanh nghiệp yêu cầu chi phí khấu hao tăng dần hàng năm như các khoản khấu trừ vào lợi nhuận liên bang. Điều này đảm bảo rằng doanh nghiệp không sử dụng tỷ lệ khấu hao để giảm tổng doanh thu lần thứ hai trên báo cáo tài chính. Không khấu hao tài sản hợp lý trên lợi nhuận liên bang của công ty có thể dẫn đến trách nhiệm thuế liên bang cao hơn.

Tài sản vô hình tự tạo

Trang web của Trường Kinh doanh Leonard N. Stern của Đại học New York cho thấy tài sản vô hình chỉ đóng vai trò trong báo cáo tài chính của công ty khi doanh nghiệp mua các tài sản này từ một thực thể hoặc nguồn bên ngoài. Theo Ấn phẩm 535 của IRS, "Chi phí kinh doanh", Chương 8, "Khấu hao", một doanh nghiệp có thể không khấu hao bất kỳ tài sản vô hình nào mà doanh nghiệp tạo ra, trừ khi họ tạo ra chúng "trong việc mua tài sản tạo nên thương mại hoặc kinh doanh hoặc đáng kể một phần của thương mại hoặc kinh doanh. "