Yêu cầu báo cáo tài chính cho một tổ chức phi lợi nhuận

Mặc dù các tổ chức phi lợi nhuận không bắt buộc phải xuất bản báo cáo tài chính hàng năm, nhưng hầu hết các nhà lãnh đạo nhóm phi lợi nhuận đều hiểu các báo cáo hàng năm có giá trị gia tăng có thể cung cấp cho nhân viên, nhà tài trợ và quan chức chính phủ. Báo cáo tài chính sẽ cho thấy thành tích của nhóm và chứng minh tính hiệu quả của nó trong việc xử lý các khoản thu và chi phí. Các báo cáo này cũng cho phép các cơ quan phi lợi nhuận sắp xếp các phương thức thể hiện giao dịch tài chính của họ với các cơ quan được tìm thấy trong lĩnh vực vì lợi nhuận.

Mẫu IRS 990

Báo cáo tài chính quan trọng nhất mà một cơ quan phi lợi nhuận có thể nộp, ít nhất là theo chính phủ liên bang, là Mẫu IRS 990. Các cơ quan phi lợi nhuận nhận được tình trạng miễn thuế sử dụng Mẫu 990 để cung cấp cho Sở Thuế vụ thông tin về hoạt động, doanh thu và chi phí của họ . Là các cơ quan được miễn thuế, các nhóm phi lợi nhuận không cần phải trả thuế cho thu nhập liên quan đến việc đạt được nhiệm vụ của họ. Tuy nhiên, các nhóm này chịu trách nhiệm về "thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan" đối với các hoạt động như bán bánh, bán đồ và các hoạt động khác không liên quan trực tiếp đến nhu cầu gây quỹ.

Báo cáo nhà nước

Trong khi chính phủ liên bang xác định xem một tổ chức phi lợi nhuận có được miễn thuế thu nhập hay không, cơ quan nhà nước của cơ quan cấp cho nhóm tình trạng phi lợi nhuận của mình. Các tiểu bang thường yêu cầu các nhóm phi lợi nhuận báo cáo quyên góp từ thiện của họ, cấp biên lai và chi phí hoạt động cho văn phòng thích hợp. Các báo cáo này phải tuân theo các hướng dẫn được thiết lập bởi Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ (AICPA). Các nguyên tắc này, còn được gọi là Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung (GAAP), dịch dữ liệu tài chính thành một cấu trúc được hiểu bởi các chuyên gia tài chính.

Báo cáo tình hình tài chính

Báo cáo tình hình tài chính cho một công ty phi lợi nhuận tương tự như bảng cân đối kế toán của một công ty vì lợi nhuận. Trong một doanh nghiệp vì lợi nhuận, bảng cân đối kế toán thể hiện tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu của công ty (Tài sản - Nợ phải trả = Vốn chủ sở hữu). Đối với một cơ quan phi lợi nhuận, thuật ngữ "tài sản ròng" thay thế "vốn chủ sở hữu", vì các nhà quản lý của một nhóm phi lợi nhuận không có cổ phần sở hữu trong đại lý của họ (Tài sản - Nợ phải trả = Tài sản ròng).

Báo cáo hoạt động

Thay vì báo cáo thu nhập được sử dụng bởi các công ty vì lợi nhuận, các cơ quan phi lợi nhuận sử dụng Báo cáo hoạt động để thể hiện mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí. Sự khác biệt giữa thu nhập và chi phí thể hiện sự thay đổi trong tài sản ròng cho cơ quan. Các nhóm phi lợi nhuận được phép có tổng thu nhập cao hơn chi phí của họ, nhưng luật pháp tiểu bang và liên bang cho rằng các nhóm chuyển những thay đổi tích cực trong tài sản ròng vào nỗ lực từ thiện của họ.