Sự khác biệt về công thức trong dòng tiền vào đầu tháng so với cuối tháng

Dòng tiền của một công ty, cả dòng vào và dòng chảy, là kết quả của hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ. Doanh thu và chi phí từ hoạt động chỉ là một phần của tính toán dòng tiền, không phải là dòng tiền thực sự cho đến khi được điều chỉnh phù hợp. Thay đổi về tài sản dài hạn, nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của công ty. Công thức dòng tiền tính đến sự khác biệt về tài sản liên quan, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu giữa thời điểm bắt đầu và kết thúc kỳ kế toán đã chọn - ví dụ: một tháng.

Tài sản và nợ ngắn hạn

Tài sản hiện tại và nợ ngắn hạn có thể cho thấy sự khác biệt trong số dư được báo cáo giữa đầu tháng và cuối tháng do hoạt động của hoạt động trong tháng. Thay đổi tài sản hiện tại và nợ phải trả gián tiếp ảnh hưởng đến dòng tiền của công ty.

Ví dụ: nếu các khoản phải thu, một tài sản hiện tại, tăng trong tháng, một số khoản thu nhập trong tháng và do đó thu nhập được báo cáo, phải không được thu bằng tiền mặt. Do đó, để giải quyết cho dòng tiền thực tế, yếu tố noncash liên quan trong thu nhập ròng được trừ đi bởi sự gia tăng của các khoản phải thu trong tháng. Những thay đổi trong các khoản nợ hiện tại ảnh hưởng đến dòng tiền theo cách ngược lại, theo đó thu nhập ròng được tăng lên nhờ bất kỳ sự gia tăng nào trong các tài khoản phải trả trong tháng để đến với dòng tiền thực tế.

Tài sản dài hạn

Bất kỳ sự khác biệt nào trong số dư của tài sản dài hạn được báo cáo giữa đầu tháng và cuối tháng đều ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của công ty. Sự gia tăng số dư của một tài sản dài hạn trong tháng là kết quả của việc mua tài sản - một hoạt động đầu tư. Trừ khi việc mua tài sản được tài trợ trực tiếp bởi người bán và không liên quan đến tiền mặt, công ty phải trả tiền mặt cho việc mua tài sản, điều này làm giảm dòng tiền cuối tháng. Mặt khác, sự giảm số dư của một tài sản dài hạn là kết quả của việc bán tài sản. Nếu tài sản được bán để lấy tiền, nó trực tiếp làm tăng dòng tiền cuối tháng.

Sự tin cậy dài lâu

Bất kỳ sự khác biệt nào trong số dư của các khoản nợ dài hạn được báo cáo giữa đầu tháng và cuối tháng cũng ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của công ty. Các công ty tăng các khoản nợ dài hạn chưa thanh toán của họ bằng cách phát hành trái phiếu dài hạn hoặc phát sinh các khoản nợ dài hạn khác. Tiền vay được tạo ra bởi nguồn tài chính bổ sung là một hình thức của dòng tiền và tăng vị thế dòng tiền cuối tháng. Ngược lại, khi các công ty thực hiện trả nợ cho các khoản nợ dài hạn chưa thanh toán của họ trong tháng, họ phải sử dụng các khoản giữ tiền mặt hiện tại của họ và do đó làm giảm tình trạng tiền mặt cuối tháng.

Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu như một hình thức tài chính khác có thể thay đổi trong một tháng thu nhập giữ lại và vốn góp có thể ảnh hưởng đến dòng tiền của công ty. Tuy nhiên, nếu thay đổi trong thu nhập giữ lại là kết quả của thu nhập ròng được báo cáo, thì bất kỳ hiệu ứng dòng tiền nào cũng đã được đưa vào thay đổi dòng tiền từ hoạt động điều hành. Tuy nhiên, bất kỳ sự sụt giảm nào trong thu nhập giữ lại từ các khoản chi trả cổ tức đều làm giảm dòng tiền vào cuối tháng. Sự khác biệt về vốn góp giữa đầu tháng và cuối tháng từ tăng vốn cổ phần bổ sung hoặc trả lại một số vốn cho chủ sở hữu tăng hoặc giảm dòng tiền tương ứng cho vị trí tiền mặt cuối tháng.