Một khoản lãi hoặc lỗ do việc bán các hoạt động bị ngừng

Nếu bạn là chủ doanh nghiệp nhỏ và quyết định ngừng hoạt động kinh doanh và bán tài sản của mình, bạn có thể khấu trừ khoản lỗ của mình. Tuy nhiên, nếu bạn bán doanh nghiệp của mình và kiếm được lợi nhuận, bạn có thể phải trả thuế thu nhập trên lợi nhuận của mình. Nói chung, lãi hoặc lỗ là chênh lệch giữa giá bán cuối cùng của doanh nghiệp và cơ sở của bạn.

Tài sản kinh doanh

Dịch vụ doanh thu nội bộ coi việc bán doanh nghiệp là một sự kiện đủ điều kiện để kích hoạt thuế lãi vốn. Theo ghi nhận của IRS, việc bán một doanh nghiệp thường liên quan đến việc bán một số tài sản. Thay vì coi việc bán các hoạt động đã ngừng của bạn là một giao dịch, bạn phải báo cáo riêng từng giao dịch. Ví dụ: nếu bạn bán thiết bị kinh doanh của mình, bạn có thể báo cáo việc bán đó là lỗ hoặc lãi. Nếu sau đó bạn bán bằng sáng chế kinh doanh của mình, bạn có thể báo cáo lợi nhuận từ việc bán tài sản trí tuệ của mình dưới dạng lãi hoặc lỗ.

Định nghĩa và lợi ích của báo cáo lãi hay lỗ

Tiền lãi của bạn là số tiền bạn nhận ra khi xử lý tài sản kinh doanh của mình. Số tiền bạn nhận ra là chênh lệch giữa số tiền bạn đã trả để có được tài sản của mình và giá bán. Nếu bạn sở hữu tài sản kinh doanh của bạn trong hơn một năm, bạn có thể báo cáo khoản lỗ hoặc thu nhập của mình dưới dạng lãi hoặc lỗ vốn, thay vì như một khoản lỗ hoặc lãi thông thường. Bằng cách báo cáo đó là mất vốn hoặc lãi, bạn có thể tiết kiệm được nhiều tiền hơn cho thuế của mình so với việc bạn phải báo cáo bán hàng như một khoản lãi thông thường.

Hạn chế và loại hình kinh doanh

Bạn có thể khấu trừ lỗ vốn vào tài sản đầu tư, nhưng bạn không thể khấu trừ việc bán hàng tồn kho của bạn dưới dạng lỗ vốn. Ví dụ: nếu bạn là nhà bán lẻ quần áo, bạn không thể khấu trừ một khoản lỗ khi bán hàng tồn kho quần áo của bạn như một khoản lỗ vốn. Nếu bạn sở hữu một công ty nhỏ, bạn phải báo cáo số tiền bạn nhận ra khi thanh lý các lợi ích của công ty, bao gồm cả cổ phiếu công ty của bạn. Nếu bạn sở hữu một quan hệ đối tác, lợi ích hợp tác của bạn là một tài sản vốn khi bạn chuyển nhượng hoặc bán cổ phần đối tác của mình. Tương tự, bạn có thể báo cáo việc bán thiết bị hợp tác của mình dưới dạng lỗ hoặc lãi vốn.

Biểu mẫu và quy tắc chuyển giao

IRS yêu cầu bạn báo cáo các khoản lỗ và lãi vốn của bạn bằng Biểu D của Biểu mẫu IRS 1040. IRS đặt giới hạn tối đa hàng năm cho số tiền bạn có thể yêu cầu hoặc khấu trừ trong Biểu D., bạn có thể sử dụng các quy tắc chuyển thuế liên bang để khấu trừ khoản lỗ vốn của bạn trong những năm tiếp theo.