Hướng dẫn lập chú thích cho báo cáo tài chính

Chú thích báo cáo tài chính cung cấp một yếu tố quan trọng liên quan đến hoạt động của một doanh nghiệp - chúng cung cấp bối cảnh. Không có thảo luận trong phần chú thích về cách doanh nghiệp tiến hành hoạt động, đo lường kết quả và nhìn thấy triển vọng trong tương lai, chỉ riêng các báo cáo không thể cung cấp một bức tranh hoàn chỉnh về tình trạng của doanh nghiệp. Trọng tâm khi soạn thảo các chú thích nên tập trung vào sự chính xác, rõ ràng và tiết lộ tất cả các rủi ro vật chất có khả năng hợp lý.

Footnoes tài chính được xác định

Mục đích của chú thích là để điền vào các khoảng trống được tạo bởi báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính có thể nói với một nhà đầu tư có hiểu biết rất nhiều về tình trạng của doanh nghiệp, nhưng chỉ khi người đọc biết anh ta đang nhìn gì. Mặc dù các con số trong các báo cáo có thể được coi là chính xác, nhưng không có cuộc thảo luận nào về cách các tài khoản đó được đo, thông tin sẽ có giá trị không đáng kể. Ngoài ra, báo cáo tài chính là lạc hậu; thông tin được trình bày chỉ là hiện tại vào cuối kỳ. Nói chung, những tuyên bố này không được phát hành cho đến vài tuần sau ngày đó. Báo cáo tài chính có thể cung cấp thông tin hướng tới và thảo luận về các sự kiện quan trọng đã xảy ra kể từ khi kết thúc giai đoạn đo lường của báo cáo tài chính.

Chính sách kế toán

Có hai loại chú thích tài chính quan trọng. Đầu tiên mô tả các chính sách và phương pháp kế toán của doanh nghiệp công bố thông tin. Các ghi chú này sẽ tập trung vào cách đo từng tài khoản và chi tiết đơn hàng trong báo cáo. Vì vậy, ví dụ, một chú thích quan trọng liên quan đến hàng tồn kho. Một chú thích tốt sẽ xác định cách hàng tồn kho được định giá trên báo cáo tài chính cũng như cách nó được định giá nếu sử dụng phương pháp định giá phổ biến khác. Bằng cách này, không chỉ nhà đầu tư sẽ biết phương pháp nào đã được sử dụng mà còn tác động của sự lựa chọn.

Báo cáo thông tin bổ sung

Lớp chú thích thứ hai là thông tin bổ sung. Điều này có nghĩa là để thông báo cho người đọc về các sự kiện trong tương lai và các vấn đề khác mà các tuyên bố không tham chiếu. Ví dụ về thông tin có thể tiết lộ là các vụ kiện có thể xảy ra trong tương lai, các sản phẩm quan trọng sẽ sớm được tung ra thị trường và các sự kiện khác có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận. Để xác định những gì cần được tiết lộ, hãy xem xét tất cả các dữ liệu tài chính và hoạt động liên quan đến công ty và cố gắng nhận ra bất kỳ xu hướng hoặc sự cố có thể xảy ra. Sau đó đánh giá xem liệu bất kỳ khả năng nào trong số những khả năng này có thể xảy ra hay không và liệu có bất kỳ triển vọng nào trong số này có xảy ra hay không, liệu nó có ảnh hưởng nghiêm trọng đến triển vọng tài chính của công ty hay không. Tính trọng yếu được xác định bởi việc một người hợp lý có coi sự phát triển đó là quan trọng khi đưa ra quyết định đầu tư hay không. Nếu khả năng trong câu hỏi là vật chất và ít nhất là có khả năng xảy ra hợp lý, nó nên được tiết lộ.

MD & A

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) cũng yêu cầu tất cả các công ty giao dịch công khai của Hoa Kỳ cung cấp Thảo luận và Phân tích về Điều kiện Tài chính và Kết quả Hoạt động (MD & A). MD & A kể câu chuyện về doanh nghiệp, cả về nơi nó đến và nơi nó sẽ đi. Khi các chú thích khác cung cấp thông tin mục tiêu được phân đoạn theo các yếu tố cụ thể của báo cáo tài chính, MD & A cung cấp một cái nhìn tổng thể về cách tất cả các yếu tố tương tác. Viết MD & A là một hành động cân bằng. MD & As tốt nhất tiết lộ tất cả các sự kiện và hoàn cảnh có khả năng xảy ra hợp lý và sẽ có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, trong khi không áp đảo người đọc bằng thông tin vô cớ.

Cân nhắc

Khi lập báo cáo tài chính và báo cáo thuế, hãy tham khảo ý kiến ​​của một kế toán viên công chứng (CPA). Bài viết này không cung cấp tư vấn pháp lý; Nó chỉ dành cho mục đích giáo dục. Sử dụng bài viết này không tạo ra bất kỳ mối quan hệ luật sư-khách hàng.