Luật thuế liên bang Hoa Kỳ về hàng tồn kho

Hàng tồn kho là tài sản mà công ty bạn sở hữu và bạn có thể bán lại hoặc tái sử dụng chúng để tạo thu nhập. Các loại hàng tồn kho bao gồm cổ phiếu chu kỳ, quá cảnh và an toàn. Các công ty thường sử dụng kho để lưu trữ hàng tồn kho không phải là hàng tồn kho hoặc quá cảnh. Luật thuế liên bang áp dụng cho hàng tồn kho phụ thuộc vào phương pháp định giá Dịch vụ doanh thu nội bộ nhằm mục đích kiểm kê và có thể bao gồm thuế bán hàng giới hạn.

Hàng tồn kho

Các công ty thường xuyên có được hàng tồn kho trong một năm tài chính để đảm bảo có đủ hàng tồn kho trong thương mại và bản chất của hàng tồn kho là một tài sản khiến nó phải chịu thuế. Theo luật thuế liên bang, với tư cách là chủ doanh nghiệp, bạn có thể nhận được từ các chi phí cụ thể không liên quan đến hàng tồn kho, chẳng hạn như chi phí lưu kho và chi phí hành chính được chỉ định khác. Tuy nhiên, bạn không thể tận dụng hàng tồn kho thực tế mà công ty bạn báo cáo trong hồ sơ thuế hàng năm.

Định giá thuế

Hai phương pháp định giá phổ biến cho hàng tồn kho là: cuối cùng vào trước, ra trước hoặc LIFO và đầu tiên vào trước, ra trước hoặc theo sau. Các phương pháp hỗ trợ bạn xác định các khoản thanh toán thuế thu nhập của bạn. Phương pháp LIFO yêu cầu các mặt hàng được mua gần đây nhất là mặt hàng đầu tiên bị loại bỏ. LIFO là phương pháp ưa thích của hầu hết các công ty, bởi vì nó giảm thuế do thực tế là doanh nghiệp đăng ký hàng tồn kho thấp vào cuối năm tài chính. Mặt khác, phương pháp FIFO là nơi hàng hóa được mua trước được xử lý trước; phương pháp này thường dẫn đến thu nhập chịu thuế cao hơn cho các công ty.

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Đạo luật công cộng liên bang, một công ty tham gia vào các giao dịch giữa các tiểu bang không phải chịu thuế đối với thu nhập của công ty. Công ty được hưởng miễn trừ khi đáp ứng một số điều kiện nhất định - ví dụ: nếu nhân viên của công ty hạn chế giao dịch của họ để mua đơn đặt hàng để bán tài sản cá nhân hữu hình và phê duyệt đơn đặt hàng và giao hàng của họ được thực hiện bên ngoài tiểu bang. Miễn trừ này cũng mở rộng cho các hoạt động như hàng tồn kho.

Thuế bán hàng và sử dụng

Chính phủ đánh thuế doanh thu và thuế sử dụng đối với các giao dịch tạo thu nhập trong giao dịch bán lẻ. Thuế bán hàng và sử dụng thường được áp dụng theo luật tiểu bang và địa phương ngoại trừ ở Alaska, Delkn, Montana, New Hampshire và Oregon, không tính thuế bán hàng chung. Chính phủ liên bang hạn chế áp thuế bán hàng đối với hàng hóa, bao gồm hàng tồn kho. Chính phủ liên bang chỉ đánh thuế đối với một số hàng hóa được quy định cao, như nhiên liệu động cơ và lốp xe.