Điều gì gây ra sự cân bằng thử nghiệm là không đồng đều?

Số dư dùng thử là một phần của chu trình kế toán. Nếu số dư dùng thử bằng nhau, thì kế toán hoặc kế toán viên có thể tiến hành bước tiếp theo của quy trình kế toán. Nhưng nếu một vấn đề được phát hiện với số dư dùng thử, việc tìm ra lỗi là cần thiết để tiến lên phía trước trong quy trình.

Số dư dùng thử là gì?

Số dư dùng thử là nỗ lực đầu tiên trong việc cân bằng sổ sách của một doanh nghiệp vào cuối kỳ kế toán. Như đã đề cập ở trên, số dư thử nghiệm là một phần của chu trình kế toán và trình tự đúng của các thủ tục kế toán. Nó được biên soạn sau khi tất cả các mục nhật ký chung đã được đăng lên sổ cái và các tổng số đó đã được tính toán. Ví dụ: nếu có 12 mục nhật ký chung liên quan đến tiền mặt, thì nên có 12 mục nhật ký chung liên quan đến tiền mặt. Giá trị cuối cùng cho sổ cái chung là số tiền được đưa vào số dư dùng thử.

Thẻ debits và credits

Số dư dùng thử có hai mặt, bên ghi nợ và bên tín dụng. Các khoản nợ bao gồm các tài khoản như tài khoản tài sản và tài khoản chi phí. Tín dụng là các tài khoản như thu nhập, vốn chủ sở hữu và nợ phải trả. Chẳng hạn, tài khoản Tiền mặt là tài khoản tài sản và thuộc về bên nợ, trong khi Tài khoản phải trả là một khoản nợ và do đó sẽ được đặt ở bên tín dụng. Bên ghi nợ và bên tín dụng phải cân bằng, nghĩa là giá trị của các khoản ghi nợ phải bằng giá trị của các khoản tín dụng. Số dư dùng thử sẽ không cân bằng nếu cả hai bên không bằng nhau, và lý do phải được khám phá và sửa chữa.

Nguyên nhân của sự cân bằng thử nghiệm không cân bằng

Số dư dùng thử có thể không cân bằng vì nhiều lý do. Ví dụ: nếu bạn chuyển số trong khi đăng từ nhật ký chung sang sổ cái, hoặc từ sổ cái sang bảng cân đối thử nghiệm, điều này có thể khiến số dư dùng thử không bằng nhau. Ngoài ra, nếu bạn mắc lỗi toán học, điều này cũng có thể gây ra vấn đề. Hoặc có lẽ bạn đã ghi có thứ gì đó đáng lẽ đã bị ghi nợ hoặc ngược lại, hoặc bạn đã áp dụng một giao dịch vào tài khoản sai. Nếu bạn đã mua vật tư văn phòng trị giá $ 500 bằng thẻ tín dụng của mình nhưng vô tình đăng nó dưới dạng giao dịch tiền mặt, điều này sẽ làm mất số dư dùng thử của bạn.

Cách tìm lỗi

Nếu số tiền là đáng kể, hãy bắt đầu với các giao dịch lớn hơn được thực hiện trong tháng và đảm bảo không có số nào được chuyển đổi và giao dịch được áp dụng cho tài khoản sổ cái thích hợp. Một mẹo để kiểm tra lỗi chuyển vị được chia cho 9. Nếu chênh lệch giữa hai bên chia hết cho 9. Vì vậy, nếu bên nợ bằng 4, 585 đô la và bên tín dụng bằng 4, 855 đô la, có khả năng đó là lỗi chuyển vị chênh lệch ($ 270) chia hết cho 9. Nếu kiểm tra, hãy tính lại các sổ cái có nhiều giao dịch nhất, mà đối với hầu hết các doanh nghiệp là tiền mặt và doanh số. Nếu số tiền là một số chẵn - ví dụ $ 500 - hãy kiểm tra xem liệu giao dịch cho số tiền đó có xảy ra hay không và nó đã được đăng đúng chưa.

Nếu tất cả đều thất bại ...

Bạn sẽ phải trải qua từng giao dịch, bắt đầu với các mục nhật ký và đảm bảo rằng chúng được đăng chính xác vào sổ cái chung, sau đó kiểm tra kỹ số dư của sổ cái và đảm bảo chúng được đặt chính xác trong số dư dùng thử.

Điều quan trọng cần lưu ý:

Một sự cân bằng thử nghiệm không cân bằng chắc chắn chỉ ra một vấn đề. Tuy nhiên, chỉ vì số dư dùng thử bằng nhau ở cả hai bên, điều đó không có nghĩa là không có lỗi. Điều quan trọng là sự cẩn thận và chi tiết được sử dụng khi hoàn thành các giao dịch tài chính này vì điểm mấu chốt của một doanh nghiệp phụ thuộc vào những gì sách nói về nó.