Tại sao một công ty sẽ có thuế thu nhập âm nhưng có thu nhập ròng trên báo cáo thu nhập?

Các doanh nghiệp nhỏ và lớn có nghĩa vụ phải trả thuế thu nhập liên bang và tiểu bang. Tuy nhiên, ngay cả khi có thu nhập ròng dương vào cuối năm tài chính, một doanh nghiệp có thể trả rất ít hoặc không có thuế bằng cách tận dụng các khoản giảm thuế và sơ hở trong hệ thống thuế. Trong một số tình huống, tổn thất doanh thu và các khoản thanh toán vượt thuế có thể dẫn đến một khoản nợ thuế thu nhập âm.

Thu nhập ròng

Thu nhập ròng là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí của một doanh nghiệp nhỏ trong bất kỳ năm tài chính nào. Doanh thu là tiền từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng. Đây luôn là một con số tích cực. Chi phí phản ánh chi phí sản xuất và cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho người tiêu dùng. Nó bao gồm bảng lương, vật tư, vận chuyển, thuế và chi phí khấu hao. Chi phí luôn là một số âm. Tùy thuộc vào các giá trị cho doanh thu và chi phí, thu nhập ròng có thể là số dương hoặc số âm. Ngay cả với thu nhập ròng dương, một doanh nghiệp nhỏ có thể có nghĩa vụ thuế thu nhập âm.

Thuế thu nhập âm

Thuế thu nhập âm có thể là do một công ty nhận được thu nhập thấp trong năm tài chính do kinh doanh thấp hoặc thua lỗ cao. Đôi khi, tổn thất có thể không liên quan trực tiếp đến các hoạt động kinh doanh nhỏ. Các doanh nghiệp trong một số ngành công nghiệp, như dầu khí, có thể được hưởng các khoản tín dụng thuế cho phép họ xóa bỏ hầu hết các chi phí hoạt động để khoan và thăm dò. Mã số thuế hiện tại của Hoa Kỳ cho phép các doanh nghiệp nhỏ tận dụng các khoản giảm thuế có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của họ - nếu không phải là thu nhập của báo cáo thu nhập - và dẫn đến nghĩa vụ thuế thu nhập âm.

Thuế quá mức

Các doanh nghiệp được yêu cầu phải trả thuế ước tính trong suốt cả năm dựa trên thu nhập của năm trước. Khi một doanh nghiệp nhỏ có một năm tồi tệ và có rất ít lợi nhuận và đã nộp thuế ước tính của nó, nó dẫn đến tổng số âm trên tờ khai thuế thu nhập cuối cùng của năm trong khi báo cáo thu nhập cho thấy thu nhập dương. Các khoản thuế đã nộp có thể được nhận dưới dạng hoàn lại hoặc áp dụng cho các khoản thuế ước tính của năm tới.

Áp dụng thuế thu nhập âm

Một doanh nghiệp nhỏ có thể sử dụng nghĩa vụ thuế thu nhập âm để hoãn thuế cho một hoặc một số kỳ kế toán bằng cách ghi nợ các tài khoản phải trả và ghi có vào tài khoản chi phí thuế thu nhập. Hoàn thuế có thể làm giảm số tiền thuế ước tính cho kỳ kế toán tiếp theo. Điều này có thể được thực hiện bằng cách ghi nợ tài khoản tiền mặt và áp dụng tín dụng vào tài khoản chi phí thuế thu nhập.