Lao động viết hoa so với lao động mở rộng

Khi các công ty sản xuất sản phẩm, họ sử dụng lao động để thực hiện và hoàn thành các nhiệm vụ như xử lý đầu vào hàng tồn kho thô, lắp ráp các bộ phận thành sản phẩm cuối cùng và các đơn vị đóng gói để bán. Một công ty cũng có thể mua các tài sản như các máy móc và thiết bị lớn đòi hỏi lao động để lắp ráp và bảo trì.

Các công ty có thể chọn hiển thị nó trên báo cáo thu nhập của họ hoặc trên bảng cân đối kế toán của họ khi ghi lại các nhiệm vụ lao động cho mục đích kế toán. Cả hai lựa chọn đều có lợi ích và hạn chế, một phần, dựa trên nhu cầu và sở thích lập kế hoạch thuế của công ty.

Hiểu các loại lao động khác nhau

Lao động phải làm với các chức năng như điều hành văn phòng, cung cấp dịch vụ khách hàng hoặc thực hiện công việc tài chính kế toán nội bộ không liên quan trực tiếp đến việc sản xuất một sản phẩm, vì vậy, là chủ doanh nghiệp, bạn phải ghi lại các chi phí lao động gián tiếp này như một lao động chi phí trong phần bán hàng, chung & hành chính (S, G & A) hoặc phần chi phí hoạt động trong báo cáo thu nhập của bạn.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp của bạn sản xuất các vật dụng yêu cầu lắp ráp, chi phí lao động liên quan trực tiếp có thể được ghi nhận là chi phí trong tài khoản chi phí hàng hóa của bạn trên báo cáo thu nhập hoặc dưới dạng tài sản viết hoa trên bảng cân đối của bạn, trong một số trường hợp nhất định. Nếu bạn chọn thêm chi phí vào báo cáo thu nhập của mình, nó sẽ làm tăng tổng chi phí và theo đó, làm giảm tổng lợi nhuận.

Trong một số trường hợp nhất định, bạn có thể tận dụng lao động trên bảng cân đối kế toán của mình làm tài sản vốn. Điều này có nghĩa là lao động bị khấu hao trong vòng đời của tài sản liên quan, miễn là tài sản đó có thời gian sử dụng hơn 12 tháng. Phần duy nhất của chi phí thể hiện trên báo cáo thu nhập là chi phí khấu hao của tài sản. Chi phí phi tiền mặt này không ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty bạn.

Ra quyết định

Không có phương pháp hoặc định nghĩa xác lập nào tồn tại để tách chi phí mở rộng khỏi chi phí vốn hóa. Là chủ doanh nghiệp, bạn có thể đưa ra quyết định dựa trên kế hoạch thuế của công ty và các mục tiêu và nhu cầu tài chính khác, theo hướng dẫn của các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).

Hầu hết các doanh nghiệp sử dụng một vài hướng dẫn để đưa ra quyết định này. Đầu tiên, hãy xem xét tuổi thọ của chi phí và tài sản liên quan. Nếu tài sản có thời gian sử dụng vài năm, hầu hết các công ty chọn cách khấu hao tài sản và bất kỳ chi phí lao động nào có liên quan, để phân bổ chi phí trong suốt thời gian sử dụng hữu ích.

Xem xét quy mô của chi phí lao động và liệu nó có ảnh hưởng trọng yếu đến lợi nhuận của bạn trong một năm nhất định hay không. Nếu không, thì hầu hết các công ty thường lấy toàn bộ chi phí trong một năm cho báo cáo thu nhập. Điều quan trọng là cũng phải xem xét ghi lại các mục liên tục từ năm này sang năm khác. Nhìn vào cách bạn đã xử lý các giao dịch tương tự trong những năm trước. Nếu bạn vẫn đang vật lộn với quyết định, hãy có quan điểm bảo thủ và khấu hao lao động thay vì mở rộng nó.

Kịch bản ví dụ

Giả sử doanh nghiệp của bạn vừa mua một hệ thống băng chuyền lớn, với máy móc bổ sung để xử lý và di chuyển sản phẩm qua kho của bạn trong giai đoạn lắp ráp. Bạn cần phải có một vài nhân viên làm việc để cài đặt và thiết lập thiết bị mới, khiến bạn mất nhiều giờ lao động.

Chi phí này được coi là một phần của tổng tài sản và nó không chỉ bao gồm tiền lương của nhân viên mà còn bao gồm chi phí bảo hiểm y tế và các lợi ích khác. Nếu thời gian và chi phí lắp đặt là tối thiểu, bạn có thể tốn công lao động trong năm nhất định. Tuy nhiên, trong trường hợp này, giả sử bạn phải chịu chi phí đáng kể. Sau đó, bạn sẽ khấu hao chi phí lao động cùng với giá mua thiết bị, qua nhiều năm sử dụng thiết bị.

Kế hoạch và hậu quả thuế thu nhập

Đưa ra quyết định về chi phí có nghĩa là, vì mục đích thuế, bạn sẽ ghi lại toàn bộ chi phí vào báo cáo thu nhập của mình, từ đó giảm thu nhập ròng và do đó hóa đơn thuế thu nhập của bạn. Trong một số trường hợp, mức độ nghiêm trọng của chi phí khiến cho không thể lấy hết trong một năm. Để giảm bớt lợi nhuận theo thời gian, bạn sẽ tận dụng chi phí và chuyển một phần của nó vào báo cáo thu nhập mỗi năm trong cuộc đời của tài sản dưới dạng chi phí khấu hao. Bằng cách này, bạn có được lợi ích thuế giảm lợi nhuận, nhưng số tiền nhỏ hơn mỗi năm thay vì tất cả cùng một lúc.

Điều này giúp làm trơn tru kết quả tài chính của công ty bạn theo thời gian, thay vì có một năm với lợi nhuận rất nhỏ, so với các năm khác. Ngoài ra, các công ty thường sử dụng các phương pháp khác nhau để tăng tốc khấu hao để họ có thể nhận được lợi ích từ việc phân bổ chi phí khấu hao và lợi ích thuế theo thời gian, nhưng họ cũng có thể ghi lại tỷ lệ chi phí khấu hao cao hơn trong những năm trước, giúp phù hợp với chi phí cao hơn với những năm làm việc hiệu quả nhất trong cuộc đời của tài sản.