Ví dụ về thu nhập ròng âm và thu nhập tiền mặt trong năm đầu tiên

Các doanh nghiệp nhỏ có thể bị thua lỗ trong năm đầu tiên hoặc hai hoạt động vì cần có thời gian để thiết lập sự hiện diện của thị trường và tạo ra đủ doanh thu để trang trải chi phí. Một khoản lỗ không nhất thiết có nghĩa là dòng tiền âm, giống như lợi nhuận không phải lúc nào cũng có nghĩa là dòng tiền dương. Điều này là do các quy tắc kế toán dồn tích, yêu cầu các công ty ghi lại các giao dịch trong giai đoạn họ xảy ra, không phải khi họ nhận hoặc trả tiền mặt.

Khái niệm cơ bản

Thu nhập ròng là doanh thu trừ chi phí, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí chung và hành chính, lãi và thuế. Thu nhập ròng trở nên tiêu cực, có nghĩa là nó bị lỗ, khi chi phí vượt quá doanh thu. Tổng dòng tiền là tổng của hoạt động, đầu tư và tài trợ cho dòng tiền. Dòng tiền hoạt động thường khác với thu nhập ròng vì điều chỉnh cho các giao dịch không dùng tiền mặt. Đầu tư dòng tiền thường bao gồm các giao dịch tài sản cố định, chẳng hạn như mua lại hoặc bán một cơ sở sản xuất. Dòng tiền tài chính liên quan đến tiền bán hoặc mua chứng khoán vốn và chứng khoán nợ.

Ví dụ 1: Khấu hao

Khấu hao là phân bổ định kỳ chi phí của một tài sản cố định trong vòng đời hữu ích của nó, dài hơn một năm. Một phương pháp khấu hao phổ biến là phương pháp đường thẳng, trong đó chi phí khấu hao hàng năm là như nhau mỗi năm. Các mục kế toán khấu hao là để ghi nợ chi phí khấu hao và khấu hao lũy kế tín dụng, làm giảm giá trị sổ sách của tài sản cố định trên bảng cân đối kế toán. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp nhỏ có máy tính 5.000 đô la trên sổ sách, chi phí khấu hao hàng năm so với tuổi thọ hữu ích năm năm ước tính của nó là 5.000 đô la chia cho 5 hoặc 1.000 đô la. Chi phí này sẽ làm giảm thu nhập ròng, nhưng nó sẽ được thêm lại vào dòng tiền hoạt động vì đây là chi phí không dùng tiền mặt. Do đó, trong khi thu nhập ròng có thể âm, dòng tiền sẽ cho thấy mức tăng.

Ví dụ 2: Chi phí tích lũy

Chi phí tích lũy là các chi phí đã được ghi nhận nhưng chưa được thanh toán, chẳng hạn như tiền lương và chi phí lãi vay. Ví dụ: nếu một công ty thực hiện gửi tiền trực tiếp vào ngày 15 mỗi tháng, công ty sẽ có khoản tiền lương trị giá khoảng hai tuần được tích lũy nhưng không được trả vào cuối năm. Nếu số tiền này là 5.000 đô la, các mục kế toán sẽ ghi nợ chi phí tiền lương và tiền lương tín dụng phải trả 5.000 đô la mỗi khoản. Điều này sẽ làm giảm thu nhập ròng cho năm hiện tại, có thể chuyển thành tiêu cực, nhưng dòng tiền vẫn có thể dương vì số tiền lương phải trả được thêm vào dòng tiền hoạt động của năm hiện tại.

Cân nhắc

Thu nhập ròng âm có thể có nghĩa là chi phí thuế thấp hơn trong năm nay và khả năng áp dụng khoản lỗ để giảm thuế trong những năm tiếp theo. Tuy nhiên, tổn thất có thể không dẫn đến dòng tiền dương mỗi năm, bởi vì những tổn thất này có thể quá cao để chúng được bù đắp bằng các điều chỉnh không dùng tiền mặt.

Nợ / Tín dụng

Nợ làm tăng tài khoản tài sản và chi phí, và giảm tài khoản doanh thu, nợ và cổ đông. Tín dụng làm giảm tài khoản tài sản và chi phí, và tăng tài khoản doanh thu, nợ và cổ đông.