Quy định của Chính phủ Liên bang & Nhà nước đối với các tổ chức 501 (c) (3)

Tổ chức một nhóm từ thiện hoặc dịch vụ xã hội có thể mang lại cho bạn sự gần gũi và cá nhân với luật liên bang, cho phép miễn thuế cho các tổ chức đủ điều kiện áp dụng trạng thái 501 (c) (3) với IRS. Các quy tắc IRS cơ bản về miễn trừ liên quan đến mục đích và hoạt động của nhóm; luật tiểu bang yêu cầu đăng ký các nhóm như vậy và đơn xin miễn thuế.

Nguyên tắc và mục đích miễn trừ của IRS

IRS yêu cầu các nhóm 501 (c) (3) được tổ chức vì "mục đích miễn trừ", có thể là từ thiện, giáo dục, văn học hoặc khoa học. Mã số thuế cũng cho phép miễn trừ việc ngăn chặn sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật hoặc thúc đẩy các môn thể thao nghiệp dư. Một nhóm chuyên cải thiện an toàn công cộng, chống phân biệt đối xử hoặc tội phạm vị thành niên, bảo vệ các di tích công cộng hoặc sửa chữa nhà ở bị hư hỏng cũng có thể đủ điều kiện. Tiền thu được từ các hoạt động này có thể không có lợi cho bất kỳ thành viên cá nhân hoặc cổ đông nào - nhóm phải có mục đích công khai, không riêng tư.

Ứng dụng và trả về

Theo các quy tắc của IRS, 501 (c) (3) phải được tổ chức dưới dạng ủy thác, hiệp hội hoặc công ty và phải nộp Mẫu 1023, Đơn xin Công nhận Miễn trừ. Mẫu 26 trang (có lịch trình) đầy mệt mỏi này đặt câu hỏi về tổ chức, địa điểm, hoạt động, mục đích và tài chính, cũng như chi tiết cụ thể hơn về các nhóm được tổ chức cho các mục đích tôn giáo, giáo dục, y tế, khoa học và các mục đích khác. Kể từ ngày xuất bản, phí người dùng gửi cùng với ứng dụng là 750 đô la nếu tổng doanh thu là 10.000 đô la trở lên mỗi năm; $ 300 cho tổng doanh thu hàng năm dưới $ 10.000. Sau khi được phê duyệt, nhóm phải nộp Mẫu hàng năm 990, 990-EZ hoặc 990-N ("bưu thiếp điện tử") để báo cáo các khoản thu và chi phí.

Luật và hướng dẫn của nhà nước

Các tiểu bang có hướng dẫn và luật riêng về các tổ chức được miễn thuế - 501 (c) (3) là một chỉ định của liên bang và không có chỗ đứng trong luật pháp tiểu bang. - Ví dụ, tại Washington, các tổ chức phi lợi nhuận phải hoàn thành Đơn xin cấp phép kinh doanh và chọn "Phi lợi nhuận" trong Phần 3 cho cấu trúc doanh nghiệp. Ngoài ra, tiểu bang yêu cầu đăng ký với Phòng từ thiện của văn phòng Bộ trưởng Ngoại giao. Cuối cùng, một đơn xin miễn thuế là cần thiết, phải được nộp cho Bộ Doanh thu Washington. Kiểm tra với tiểu bang của bạn cho pháp luật và hướng dẫn của nó.

Quy định liên quan

Các yêu cầu của liên bang và tiểu bang quản lý các doanh nghiệp vì lợi nhuận cũng áp dụng phần lớn cho các tổ chức phi lợi nhuận. IRS yêu cầu các tổ chức 501 (c) (3) phải có Mã số Nhận dạng Người sử dụng lao động và khấu trừ thuế thu nhập và tiền lương từ tiền lương. Luật quy hoạch tiểu bang áp dụng cho địa điểm kinh doanh của bạn và các khoản đóng góp phải tuân theo các hướng dẫn của tiểu bang và liên bang để được khấu trừ thuế. Nhiều người miễn thuế thuê dịch vụ của các đại lý và kế toán chuyên ngành để điều hướng các băng đỏ và quy định phong phú.