Cách khắc phục lỗi hàng tồn kho trong báo cáo tài chính

Lỗi hàng tồn kho ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty bạn bằng cách vẽ một bức tranh không chính xác về hiệu suất tài chính và giá trị ròng của công ty. Khi mắc lỗi trong việc đếm hàng tồn kho, bạn không có được con số chính xác về giá vốn hàng bán của mình và bạn cũng có thông tin sai về giá trị hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán.

Giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán là giá trị hàng tồn kho được bán trong một kỳ kế toán cụ thể, cho dù đó là tháng, quý hay năm. Công thức cho giá vốn hàng bán là mở hàng tồn kho cộng với mua ít hàng tồn kho hơn. Việc đánh giá quá cao giá vốn hàng bán dẫn đến thu nhập ròng thấp hơn. Ngược lại, việc đánh giá thấp giá vốn hàng bán dẫn đến lợi nhuận gộp cao hơn và thu nhập ròng cao hơn. Cả hai trường hợp đều cung cấp một cách đọc sai về cách doanh nghiệp của bạn hoạt động trong khoảng thời gian và có thể ném tuyết khi thời gian trôi qua nếu bạn không sửa lỗi cho hàng tồn kho.

Thí dụ

Giả sử vào cuối quý, bạn đã mua hàng tồn kho trị giá $ 1.000 khi bạn đã có số dư hàng tồn kho là $ 100.000. Điều này có nghĩa là bạn có hàng tồn kho có sẵn để bán $ 101.000 vào đầu quý tiếp theo. Tuy nhiên, thay vì ghi hàng mua hàng tồn kho là 1.000 đô la, bạn đã ghi không chính xác chúng là 10.000 đô la. Điều này làm tăng giá vốn hàng bán thêm $ 9.000. Vì bạn khấu trừ giá vốn hàng bán từ doanh thu để thu được lợi nhuận gộp, số tiền giá vốn hàng bán cao hơn sẽ giảm thu nhập ròng sau khi bạn khấu trừ tất cả các chi phí hoạt động khác.

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán liệt kê tài sản và nợ phải trả của công ty. Việc đánh giá quá cao hàng tồn kho kết thúc trên bảng cân đối kế toán có nghĩa là bạn đã đánh giá thấp giá vốn hàng bán trong kỳ. Ngược lại, đánh giá thấp giá trị cuối của hàng tồn kho dẫn đến giá vốn hàng bán tăng cao. Ngoài ra, các lỗi về thu nhập ròng từ chênh lệch giá vốn hàng bán chuyển thành thu nhập giữ lại không chính xác trên bảng cân đối kế toán. Để tính thu nhập giữ lại, bạn thêm thu nhập ròng vào thu nhập giữ lại cuối kỳ, sau đó trừ đi cổ tức đã trả. Thu nhập ròng không chính xác do lỗi hàng tồn kho dẫn đến số tiền thu nhập được giữ lại không chính xác.

Nhật ký cho lỗi mua hàng

Ghi lại một mục nhật ký đảo ngược trong khoảng thời gian bạn phát hiện ra lỗi tồn kho. Ví dụ: nếu bạn nói quá mức mua hàng tồn kho, hãy ghi nợ tài khoản tiền mặt của bạn bằng số tiền quá mức và ghi có vào hàng tồn kho của bạn cho cùng một số tiền. Nếu có sự thiếu hiểu biết về việc mua hàng tồn kho, hãy ghi nợ hàng tồn kho trong số tiền dưới mức và tiền mặt tín dụng cho một số tiền bằng nhau.

Nhật ký nhập bảng cân đối chính xác

Số dư tồn kho quá mức dẫn đến hàng tồn kho bắt đầu quá mức và giữ lại thu nhập trong giai đoạn hiện tại. Ví dụ: khoản vượt quá 10.000 đô la yêu cầu ghi nợ vào tài khoản thu nhập được giữ lại và tín dụng vào tài khoản hàng tồn kho. Ngược lại, đối với hàng tồn kho dưới 10.000 đô la, hàng tồn kho ghi nợ 10.000 đô la và tín dụng giữ lại thu nhập 10.000 đô la để đảo ngược lỗi.

Phục hồi

Bạn cũng phải lập lại báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán cho kỳ trước. Việc thiếu hàng tồn kho có nghĩa là giảm giá vốn hàng bán trên báo cáo thu nhập, làm tăng thu nhập ròng. Trên bảng cân đối, tăng giá trị hàng tồn kho và giảm thu nhập giữ lại. Nếu có quá nhiều hàng tồn kho, hãy tăng giá vốn hàng bán bằng số đô la, điều này tạo ra thu nhập ròng thấp hơn. Trên bảng cân đối kế toán giảm hàng tồn kho cuối kỳ để phản ánh hàng tồn kho thấp hơn và giảm thu nhập giữ lại bằng đồng đô la thay đổi thành thu nhập ròng.

Tiết lộ

Sửa chữa để sửa lỗi hàng tồn kho là không đủ. Bao gồm một tiết lộ chi tiết về lỗi và các sửa chữa tiếp theo bạn đã thực hiện cho báo cáo thu nhập và bảng cân đối. Điều này cung cấp thông tin hữu ích để tham khảo trong tương lai và cho người xem báo cáo tài chính về các vấn đề kế toán trước đây như lỗi hàng tồn kho và sửa chữa hồ sơ kế toán.