Một ví dụ về kế toán tiền mặt

Kế toán dựa trên tiền mặt là một phương pháp chính mà các doanh nghiệp nhỏ sử dụng để theo dõi thu nhập và chi phí của họ. Thông thường, nếu một doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm dưới 5 triệu đô la, họ có thể chọn báo cáo thu nhập và chi phí bằng kế toán cơ sở tiền mặt.

Định nghĩa

Kế toán dựa trên tiền mặt báo cáo thu nhập khi nhận được và chi phí khi họ được thanh toán. Tùy thuộc vào thời điểm trong tháng hoặc năm và theo điều khoản thanh toán, các doanh nghiệp nhỏ sử dụng phương pháp kế toán dựa trên tiền mặt có một bức tranh chính xác về các vị trí tiền mặt hiện tại nhưng có thể không có một bức tranh chính xác về sức khỏe tài chính của công ty.

Báo cáo thu nhập

Kế toán cơ sở tiền mặt ghi nhận thu nhập trên báo cáo thu nhập hàng tháng trong tháng nhận được tiền mặt, bất kể khi nào doanh số thực tế xảy ra. Ví dụ: nếu một người bán hoa bán hàng chục lần cắm hoa vào cuối tháng 3 cho một doanh nghiệp nhỏ khác và kéo dài thời hạn thanh toán 15 ngày, người bán hoa có thể không nhận được khoản thanh toán cho đến tháng Tư. Người bán hoa trả tiền cho hoa, lao động và các chi phí kinh doanh khác liên quan đến việc đặt hàng trong tháng ba. Trên báo cáo thu nhập của người bán hoa, các chi phí được ghi lại trong tháng Ba, nhưng thu nhập liên quan đến các chi phí được ghi lại trong tháng Tư.

Bảng cân đối kế toán

Các doanh nghiệp hoạt động theo nguyên tắc cơ sở tiền mặt không hiển thị các tài khoản phải thu hoặc các tài khoản phải trả trên bảng cân đối kế toán của họ. Các doanh nghiệp dựa trên tiền mặt cũng không hiển thị hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán. Ví dụ, một công ty luật hoạt động trên cơ sở tiền mặt không báo cáo bất kỳ hóa đơn chưa thanh toán hoặc chi phí chưa thanh toán nào trên bảng cân đối hàng tháng. Nếu công ty cung cấp cho khách hàng các điều khoản thanh toán 15 ngày đến 30 ngày, bảng cân đối kế toán phản ánh số tiền nhận được trong tháng đó, có khả năng được tạo ra bởi công việc được thực hiện trong tháng trước. Hàng tồn kho, chẳng hạn như vật tư và thiết bị văn phòng, cũng không được báo cáo.

Thuế

Khấu trừ thuế cho một doanh nghiệp sử dụng kế toán dựa trên tiền mặt áp dụng cho năm xảy ra chi phí. Ví dụ: nếu một doanh nghiệp thiết kế nội thất đặt hàng một hệ thống máy tính mới trong tháng 12 năm 2011 từ một doanh nghiệp cung cấp gói thanh toán 30 ngày, hóa đơn không được thanh toán cho đến tháng 1 năm 2012. Theo phương pháp kế toán dựa trên tiền mặt, doanh nghiệp thiết kế phải thực hiện Khấu trừ thuế cho chi phí kinh doanh trong năm mà hóa đơn được thanh toán, hoặc năm 2012. Theo nguyên tắc tương tự, nếu công ty máy tính bán hệ thống cho nhà thiết kế cũng sử dụng kế toán dựa trên tiền mặt, thu nhập từ bán hàng phải được báo cáo báo cáo thuế năm 2012.