Danh sách kiểm tra tài chính

Mục đích của kiểm toán tài chính là ba lần. Đầu tiên là xác nhận rằng các thủ tục được đưa ra để quản lý một doanh nghiệp để có được mức lợi nhuận tối ưu. Thứ hai là để xác minh sự tuân thủ với tất cả các cơ quan quản lý hiện hành. Và thứ ba là để bảo vệ tất cả các bên liên quan kinh doanh khỏi rủi ro của các hành vi gian lận. Vì mục đích đó, tất cả các doanh nghiệp - dù là công cộng hay tư nhân - nên thực hiện kiểm toán định kỳ để bảo vệ an ninh tài chính của họ. Tối thiểu, một danh sách kiểm tra kiểm toán cơ bản nên được sử dụng và một cuộc kiểm toán được quản lý bởi một ủy ban không thiên vị từ bên trong doanh nghiệp. Tuy nhiên, khóa học khôn ngoan nhất là có một cuộc kiểm toán được thực hiện bởi một công ty kiểm toán bên ngoài đủ điều kiện hai lần một năm.

Ngân sách và báo cáo tài chính

Một doanh nghiệp khôn ngoan có một bộ ngân sách và báo cáo tài chính cho phép họ theo dõi và đo lường sức khỏe tài chính của công ty cho đến cuối năm. Ngân sách nên được kết hợp vào đầu mỗi năm cho thu nhập và chi phí mục tiêu, sau đó được theo dõi hàng tháng. Bốn báo cáo tài chính chính, bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo vốn chủ sở hữu và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cần được xem xét về tính chính xác, đầy đủ và tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung.

Tài liệu giao dịch

Tất cả các giao dịch tài chính nên được ghi lại trong sổ cái chung của công ty. Cho dù được ghi lại dưới dạng thủ công hoặc với một hệ thống điện tử, mỗi giao dịch phải được ghi lại một cách nhất quán với đủ thông tin để xác định ai đã tạo ra nó và cho mục đích gì. Mỗi nên được đóng dấu với ngày giao dịch.

Chi phí doanh thu và bán hàng

Nhân viên kiểm toán nên tiến hành kiểm tra doanh thu và chi phí bán hàng trong sổ cái và báo cáo tài chính tiếp theo. Các mục bán hàng cần được xác nhận bằng cách chứng minh việc vận chuyển sản phẩm; cung cấp dịch vụ; hoặc tính toán tỷ lệ phần trăm hoàn thành, cho phép doanh nghiệp ghi nhận doanh thu định kỳ trên các hợp đồng dài hạn. Các mục chi phí bán hàng phải được định thời chính xác với các mục doanh thu liên quan và được kiểm tra tính chính xác.

Phê duyệt chi phí

Tất cả các chi phí, cho dù được thanh toán bằng tiền mặt hoặc séc, nên được điều chỉnh bằng các thủ tục bằng văn bản và được kiểm soát với mức độ phê duyệt phù hợp trước khi thanh toán. Kiểm tra và các quỹ tiền mặt nhỏ nên được khóa với quyền truy cập tối thiểu. Một chữ ký kép nên được yêu cầu và xác minh để phát hành tiền mặt hoặc séc, bao gồm cả chi phí tiền lương.

Tài khoản dồn tích

Các khoản tích lũy phải được áp dụng để thiết lập dự trữ bảng cân đối cho các khoản thanh toán đang chờ xử lý. Điều này nên bao gồm các mục như tiền do tiền lương nhân viên kiếm được đang chờ xử lý bảng lương, kỳ nghỉ hoặc thu nhập trong ngày ốm và các thỏa thuận thưởng hoặc hoa hồng. Các khoản tích lũy cũng nên được tài trợ cho thuế tiểu bang, địa phương và liên bang do tài sản, bán hàng hoặc thu nhập, theo yêu cầu của pháp luật.

Số dư dùng thử

"Số dư dùng thử" của một công ty bao gồm các giá trị của tất cả các tài khoản như một ảnh chụp nhanh theo thời gian. Các thủ tục kiểm toán cần xác nhận số dư với sự quan tâm đặc biệt dành cho việc hòa giải của các khoản lớn. Tài liệu cần được cung cấp để hỗ trợ số dư cho các tài khoản phải thu và các tài khoản phải trả, dưới dạng báo cáo lão hóa chi tiết. Hàng tồn kho và tài sản cố định cần được xác nhận theo mặt hàng, số lượng và giá trị, với việc xác minh số lượng chu kỳ định kỳ để xác nhận tính chính xác trong suốt cả năm. Số dư tiền mặt cần được xác nhận thông qua đối chiếu với báo cáo ngân hàng.

Tách nhiệm vụ

Điều bắt buộc là phải xác minh việc phân chia nhiệm vụ cho tất cả các giao dịch tài chính, để cung cấp các biện pháp kiểm soát nội bộ giúp ngăn ngừa các sai lầm hoặc hoạt động gian lận. Ví dụ, người viết đơn đặt hàng sẽ không thể viết séc để thanh toán cho nhà cung cấp. Trong các công ty nhỏ, điều này có thể là thách thức. Tuy nhiên, nhân viên tài chính có thể thu hút nhân viên từ các bộ phận khác để hỗ trợ kiểm tra và số dư như vậy.

Hợp đồng chính

Vì các hợp đồng lớn với nhà cung cấp hoặc khách hàng có thể ảnh hưởng lớn đến tình trạng tài chính của công ty, nên tất cả các thỏa thuận nên được xem xét để xác nhận doanh nghiệp đang đáp ứng các nghĩa vụ hợp đồng. Điều này bao gồm xem xét các hợp đồng thuê chính, thỏa thuận mua bán, chính sách bảo hiểm hoặc bất kỳ nghĩa vụ bằng văn bản nào khác của công ty.

Bylaws và Biên bản cuộc họp

Bylaws được thông qua bởi ban giám đốc vì lợi ích của doanh nghiệp và các bên liên quan nên được ghi lại và xem xét để xác minh sự tuân thủ với tất cả các chỉ thị. Biên bản từ các cuộc họp của công ty cũng cần được xem xét để xác nhận các hành động thích hợp đã được thực hiện để giải quyết bất kỳ vấn đề nào được thảo luận trong các cuộc họp này.

Xác nhận tuân thủ quy định

Kiểm toán nên được thực hiện để xác nhận sự tuân thủ với tất cả các cơ quan quản lý quản lý doanh nghiệp. Điều này nên bao gồm việc nộp thuế địa phương, tiểu bang hoặc liên bang. Nó cũng nên bao gồm việc tuân thủ các cơ quan yêu cầu báo cáo thống kê định kỳ hoặc các hành động khác để giảm rủi ro vật chất hoặc duy trì môi trường kinh doanh lành mạnh về tài chính.