Cách hiểu Báo cáo tài chính phi lợi nhuận

Các tổ chức phi lợi nhuận nộp báo cáo tài chính cho các cơ quan chính phủ, người cho vay và nhà đầu tư giống như các đối tác vì lợi nhuận của họ, mặc dù trọng tâm của báo cáo tài chính hơi khác nhau. Hiểu một báo cáo tài chính phi lợi nhuận liên quan đến việc phân tích các mục có liên quan đến quản lý tài chính khôn ngoan và bền vững thay vì nhấn mạnh vào tăng trưởng lợi nhuận và doanh thu.

1.

Đọc báo cáo thu nhập, còn được gọi là báo cáo hoạt động, để phân tích thu nhập và chi phí của tổ chức trong kỳ. Đặc biệt chú ý đến tỷ lệ của tổng chi phí trên tổng thu nhập; một tổ chức có tỷ lệ chi phí trên thu nhập cao có thể phân bổ một cách hiệu quả tất cả các nguồn lực có sẵn cho các dịch vụ và chương trình của mình hoặc có thể không quản lý tài chính một cách khôn ngoan. Hãy ghi nhớ thông tin này khi đọc các báo cáo tài chính khác để có được bức tranh rõ ràng hơn về ý nghĩa của báo cáo thu nhập.

2.

Đọc bảng cân đối kế toán, còn được gọi là báo cáo về tình hình tài chính, để có cái nhìn sâu hơn về tài sản của tổ chức. Hãy chú ý đến tổng nợ phải trả của tổ chức và so sánh nó với tiền mặt và tài sản lưu động. Theo quy định, một tổ chức phi lợi nhuận không nên tích lũy một khoản nợ lớn, vì tổ chức này không có khả năng tiến hành các hoạt động kinh doanh tạo ra lợi nhuận để trả nợ. Hầu hết các tài sản lưu động của một tổ chức phi lợi nhuận nên đến từ sự đóng góp, tài trợ và thu nhập đầu tư.

3.

Đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích mô hình chi tiêu của tổ chức. Báo cáo lưu chuyển tiền mặt nêu chi tiết số tiền đã vào tổ chức và nguồn gốc từ đâu, cũng như số tiền mà tổ chức đã chi tiêu và nơi nó đi. Hãy chú ý đến tỷ lệ chi phí đầu tư và tiền lương so với chi phí chương trình trực tiếp. Các tổ chức phi lợi nhuận tiết kiệm biết cách vận hành tinh gọn, chuyển hướng càng nhiều tiền càng tốt cho các chương trình của họ.

4.

Duyệt qua phần thảo luận và phân tích của ban quản lý và các ghi chú đi kèm để hiểu rõ hơn về bất kỳ mục nào không giải thích được. Phần này mô tả bất kỳ sự kiện bên ngoài nào ảnh hưởng đến các mục báo cáo tài chính. Các cuộc thảo luận và phân tích cũng có thể chi tiết các kế hoạch mở rộng dịch vụ trong tương lai hoặc bất kỳ thay đổi nào đối với đội ngũ quản lý hàng đầu của tổ chức hoặc định hướng chiến lược.

5.

Thực hiện phân tích tỷ lệ trên các mục báo cáo tài chính và so sánh kết quả với các đối thủ và tiêu chuẩn ngành. Các số liệu về lợi nhuận, chẳng hạn như tỷ suất lợi nhuận ròng và lợi nhuận trên tài sản, không quan trọng khi phân tích báo cáo tài chính phi lợi nhuận. Tập trung vào các số liệu về tính bền vững tài chính và dòng tiền, chẳng hạn như tỷ lệ bao phủ dòng tiền và số lần lãi thu được.