Quy tắc thu nhập chưa học

Các quy định của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ xác định xem thu nhập kinh doanh của bạn là bình thường hay thụ động. Thu nhập bình thường không được hưởng, còn được gọi là doanh thu chưa kiếm được, đến từ hoạt động kinh doanh hàng ngày của bạn. Thu nhập thụ động chưa kiếm được của bạn đến từ các hoạt động như đầu tư vào chứng khoán hoặc liên doanh bất động sản không phải là một phần của hoạt động kinh doanh thông thường của bạn. Điều quan trọng là phải giữ hai loại doanh thu riêng biệt cho mục đích báo cáo thu nhập. IRS hy vọng bạn tiết lộ đầy đủ tất cả thu nhập kinh doanh của mình, bất kể nguồn gốc, trên tờ khai thuế liên bang của bạn.

Thu nhập bình thường chưa kiếm được

Thu nhập bình thường không đạt được xảy ra khi khách hàng hoặc khách hàng của bạn trả tiền trước cho hàng hóa hoặc dịch vụ của bạn. IRS chỉ đánh thuế lợi nhuận kiếm được của bạn. Doanh thu chưa học của bạn không bị đánh thuế cho đến khi nó thay đổi từ thu nhập chưa kiếm được sang thu nhập kiếm được. Bạn mang theo doanh thu chưa đạt được như một trách nhiệm pháp lý trên sổ sách của mình cho đến khi bạn hoàn thành một phần của giao dịch. Vào thời điểm đó, doanh thu chưa kiếm được của bạn được ghi nhận là doanh thu kiếm được và trở thành lợi nhuận chịu thuế.

Thu nhập lãi chưa kiếm được

Trừ khi doanh nghiệp chính của bạn chủ động đầu tư vào trái phiếu, thu nhập lãi mà công ty bạn nhận được từ các khoản đầu tư đó là thu nhập thụ động. Tùy thuộc vào loại chứng khoán mà doanh nghiệp của bạn nắm giữ, thu nhập thụ động không được hưởng có thể được miễn thuế. Ví dụ, tiền lãi trái phiếu tiết kiệm Series EE và Series I không phải chịu thuế ở cấp liên bang, nhưng lưu ý về Kho bạc và thu nhập của hóa đơn T phải chịu thuế liên bang. Lãi suất trái phiếu thành phố được miễn thuế liên bang, nhưng lãi suất bạn nhận được từ trái phiếu doanh nghiệp bị đánh thuế ở cấp liên bang.

Thu nhập từ cổ tức chưa kiếm được

Khi bạn mua cổ phiếu của một cổ phiếu của công ty, cổ tức mà doanh nghiệp của bạn nhận được là thu nhập thụ động không được hưởng. Nếu bạn có một công ty C, nó có thể khấu trừ tất cả hoặc một phần cổ tức, tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp trả cho họ. Ví dụ: bạn có thể khấu trừ từ 70 đến 100 phần trăm cổ tức bạn nhận được từ một công ty trong nước. Theo quy định của IRS, bạn không thể khấu trừ thu nhập cổ tức chưa kiếm được mà bạn nhận được từ một công ty đầu tư theo quy định hoặc ủy thác đầu tư bất động sản. Vì một công ty S được coi là một thực thể thông qua dòng chảy, nó không được khấu trừ cổ tức.

Thu nhập cho thuê chưa kiếm được

Thu nhập cho thuê là thu nhập thụ động không được hưởng trừ khi doanh nghiệp của bạn là người tham gia tích cực. Thu nhập hoặc tổn thất cho thuê thụ động không được hưởng cho mỗi tài sản nên được tính riêng. Tổng số cung cấp cho doanh nghiệp của bạn một thu nhập hoặc mất mát chưa kiếm được. Bạn không thể trừ một khoản lỗ cho thuê thụ động từ thu nhập chủ động chưa kiếm được của mình để giảm trách nhiệm thuế kinh doanh. Đối với một công ty C, thu nhập cho thuê hoặc mất mát không được hưởng vẫn ở cấp độ công ty. Đối với một công ty S, thu nhập hoặc lỗ ròng chưa kiếm được được báo cáo trong Mẫu 1120-S, Biểu K và chuyển qua K-1 của cổ đông.