Các chức năng của báo cáo dòng tiền là gì?

Một người kinh doanh thông minh hiểu rằng một công ty không trả các hóa đơn của mình bằng "lợi nhuận". Nó trả tiền cho họ bằng tiền mặt. Lợi nhuận chỉ là một thuật ngữ kế toán; tiền mặt là tiền. Một công ty có thể hiển thị lợi nhuận và bị bỏ đói tiền mặt đến mức phá sản. Hoặc một công ty có thể cho thấy không có lợi nhuận nào cả nhưng lại kiếm được tiền mặt. Đó là lý do tại sao báo cáo lưu chuyển tiền mặt rất quan trọng.

Số dư tiền mặt

Bảng cân đối kế toán của công ty bạn cung cấp ảnh chụp nhanh về tài chính của công ty vào một ngày nhất định - tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty trong công ty. Đứng đầu danh sách tài sản là tiền mặt: tiền trong tay, hoặc trong ngân hàng, công ty có sẵn để chi tiêu. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, trong khi đó, theo dõi tiền mặt vào và ra khỏi công ty của bạn trong khoảng thời gian giữa các bảng cân đối. Vì vậy, chức năng cơ bản nhất của báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ đơn giản là giải thích sự thay đổi trong tổng số tiền mặt từ một bảng cân đối kế toán.

Tiền mặt so với lợi nhuận

Báo cáo thu nhập của bạn cho bạn biết liệu công ty của bạn đã tạo ra lợi nhuận ("thu nhập ròng") hay bị lỗ ròng trong một thời gian nhất định. Nhưng lợi nhuận không nhất thiết giống như dòng tiền. Trong kế toán dồn tích, các công ty ghi nhận doanh thu khi họ kiếm được, chứ không phải khi họ nhận được khoản thanh toán và họ ghi lại chi phí khi họ phải chịu, chứ không phải khi họ thực sự trả cho họ. Vì vậy, doanh thu và chi phí không nhất thiết phải bằng tiền vào và ra. Ngoài ra, các chi phí không trả tiền như khấu hao làm giảm lợi nhuận nhưng không ảnh hưởng đến dòng tiền, trong khi đầu tư vốn tạo ra dòng tiền âm nhưng không xuất hiện dưới dạng chi phí. Vì vậy, chức năng thứ hai của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là xác định các luồng tiền tách biệt với lợi nhuận được báo cáo của công ty bạn.

Nó đi đâu

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng phục vụ cho bạn biết tiền mặt của bạn đến từ đâu và đi đâu. Tuyên bố điển hình có ba phần: hoạt động, đầu tư và tài chính. Dòng tiền hoạt động là dòng tiền liên quan đến công việc hàng ngày của bạn - tiền bạn nhận được từ khách hàng và tiền bạn trả cho nhà cung cấp, nhân viên, chủ nhà và các công ty tiện ích. Đầu tư dòng tiền liên quan đến việc mua và xử lý tài sản của công ty, chẳng hạn như tài sản, phương tiện, thiết bị hoặc đồ đạc. Dòng tiền tài trợ đối phó với cách bạn huy động tiền cho doanh nghiệp; chúng bao gồm tiền nhận được từ người cho vay và nhà đầu tư và thanh toán cho những nhà đầu tư và người cho vay đó. (Nếu bạn là chủ sở hữu công ty, bao gồm bạn. Phân phối tiền mặt của lợi nhuận công ty cho chủ sở hữu là một dòng tiền tài chính.)

Phân tích

Cuối cùng, phân tích tuyên bố có thể giúp chủ sở hữu công ty và người quản lý hiểu rõ liệu dòng tiền của họ có phù hợp với giai đoạn hiện tại trong vòng đời của công ty hay không. Ví dụ, một công ty được thành lập nên tạo ra đủ dòng tiền từ hoạt động để đáp ứng nhu cầu hàng ngày của mình và không phải dùng đến việc bán hết tài sản (sẽ là dòng tiền đầu tư). Mặt khác, một công ty khởi nghiệp có thể nhận phần lớn tiền mặt đến từ tài chính thay vì hoạt động, có thể có dòng tiền lớn để đầu tư và thậm chí có thể có dòng tiền hoạt động tiêu cực khi hoạt động để xây dựng cơ sở khách hàng của mình.