Ví dụ về phân phối không đủ tiêu chuẩn

Dịch vụ doanh thu nội bộ đặt 59½ là độ tuổi đủ điều kiện để thực hiện rút tiền hưu trí miễn thuế đối với các chương trình hưu trí hoãn thuế như 401 (k) hoặc Roth IRA sau thuế. Nếu bạn rút tiền từ mức 401 (k) trước khi đến tuổi đủ điều kiện, bạn đang thực hiện phân phối không đủ tiêu chuẩn và thường sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập và phí phạt rút tiền sớm 10%. Các kế hoạch của Roth IRA hoạt động theo cách tương tự, nhưng vì bạn đã trả thuế thu nhập cho các khoản đóng góp của mình, thuế thu nhập và tiền phạt cho phân phối không đủ tiêu chuẩn sẽ chỉ áp dụng cho phần thu nhập của tổng số dư tài khoản.

Phân phối khó khăn 401 (k)

Kế hoạch 401 (k) có thể cho phép bạn thực hiện phân phối khó khăn không đủ tiêu chuẩn nếu bản chất của khó khăn tạo thành nhu cầu tài chính ngay lập tức và nặng nề, bao gồm các chi phí liên quan đến y tế, giáo dục và nhà ở. Chúng bao gồm chi phí y tế hoặc tang lễ, cũng như học phí sau trung học, học phí, phòng và bảng cho một năm học sắp tới. Chi phí nhà ở đủ điều kiện bao gồm thanh toán xuống và đóng chi phí liên quan đến việc mua nhà ở chính, các khoản thanh toán cần thiết để ngăn chặn việc tịch thu nhà ở chính và một số chi phí sửa chữa cho nơi cư trú chính.

Phân phối cho vay 401 (k)

Phân phối khoản vay 401 (k) có thể hoặc không thể được phân loại là phân phối không đủ tiêu chuẩn. Khoản vay bạn thực hiện cho mục đích mua nhà hoặc khoản vay bạn vay và trả trong vòng năm năm không được coi là phân phối không đủ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, nếu bạn vay một khoản vay để mua bất cứ thứ gì khác và không hoàn trả khoản vay trong vòng năm năm, IRS coi khoản vay đó là một phân phối không đủ tiêu chuẩn. Ví dụ: nếu bạn vay 30.000 đô la để mua xe và mất sáu năm để hoàn trả khoản vay, IRS coi đó là một phân phối không đủ tiêu chuẩn.

Phân phối của Roth IRA

Các kế hoạch của Roth IRA có nhiều quy tắc phân phối tự do hơn so với các kế hoạch 401 (k). Nếu bạn lấy một bản phân phối để mua, ví dụ, một chiếc xe hơi, một chiếc thuyền hoặc trả các chi phí cho đám cưới, thì việc phân phối là không đủ tiêu chuẩn, giống như với một khoản 401 (k). Không giống như 401 (k), Roth IRAs cung cấp ngoại lệ cho các bản phân phối phân loại rút tiền cho chi phí giáo dục, mua nhà lần đầu, chi phí sinh hoạt nếu bạn bị vô hiệu hóa hoặc thanh toán chi phí tang lễ như phân phối đủ điều kiện. Rút tiền vì bất kỳ lý do nào trong số những lý do này có nghĩa là bạn sẽ không phải trả thuế thu nhập hoặc phí phạt đối với phần thu nhập của phân phối.

Phân phối Rollover

Một phân phối trực tiếp với ý định đóng tài khoản là một ví dụ về phân phối không đủ tiêu chuẩn áp dụng cho cả hai kế hoạch nghỉ hưu của Roth IRA và 401 (k). Tuy nhiên, số tiền mà IRS coi là phân phối không đủ điều kiện, tuy nhiên, không giống nhau cho cả hai. IRS coi toàn bộ phân phối trực tiếp 401 (k) là không đủ tiêu chuẩn nếu bạn không mở tài khoản hưu trí mới và gửi lại tiền trong vòng 60 ngày kể từ ngày đóng tài khoản cũ. Với Roth IRA, phần thu nhập của tổng số dư là tất cả các IRS coi là phân phối không đủ tiêu chuẩn nếu bạn không lưu lại tiền trong cửa sổ 60 ngày.