Ngân sách linh hoạt & Giải pháp phân tích chi phí cao trong kế toán quản trị

Mục đích của kế toán quản trị là cung cấp thông tin ngân sách và hiệu suất cho các nhà quản lý để họ có thể điều hành thành công một công ty hoặc doanh nghiệp. Ngân sách linh hoạt và phân tích chi phí là hai công cụ cơ bản mà kế toán quản trị sử dụng để hiểu và dự đoán các hoạt động kinh doanh phù hợp cho một công ty.

Phân tích trên cao

Chi phí chung - đôi khi được gọi là chi phí trên không - là một thuật ngữ mô tả chi phí kinh doanh ngoài các nguyên liệu trực tiếp và lao động cần thiết để tạo ra một sản phẩm nhất định hoặc cung cấp một dịch vụ nhất định. Khi một kế toán quản lý tiến hành phân tích chi phí trên không, anh ta đang cố gắng dự đoán chi phí gián tiếp của việc kinh doanh và chuyển thông tin đó cho người quản lý công ty, người sau đó có thể lập ngân sách phù hợp.

Đã sửa lỗi Overhead so với biến Overhead

Chi phí cố định là chi phí trên không thay đổi từ tháng này sang tháng khác bất kể sản lượng. Ví dụ, một nhà máy sản xuất ghế sẽ trả cùng một chi phí để thuê mặt bằng mỗi tháng cho dù có bao nhiêu ghế được sản xuất. Tuy nhiên, chi phí thay đổi có thể tăng hoặc giảm khi tốc độ sản xuất tăng hoặc giảm. Ví dụ, một nhà máy sản xuất ghế sẽ trả nhiều hơn đáng kể chi phí điện nếu một tháng nó kiếm được gấp đôi số ghế như bình thường. Phân tích chi phí biến đổi là một ví dụ về ngân sách linh hoạt.

Ngân sách linh hoạt

Lập ngân sách linh hoạt là một cách mà kế toán quản lý đánh giá hiệu suất của công ty và giúp người quản lý lập kế hoạch cho tương lai. Ngân sách tĩnh - còn được gọi là ngân sách gốc - là ngân sách dựa trên một đầu ra dự kiến; ví dụ: ngân sách của một nhà máy sản xuất ghế dựa trên việc tạo ra 500 ghế mỗi tháng. Ngân sách linh hoạt được chuẩn bị sau khi tháng kết thúc và điều chỉnh ngân sách tĩnh - hoặc gốc - bằng cách thay thế mức sản lượng thực tế. Một ngân sách linh hoạt nhằm xác định chi phí bao nhiêu tiền - về cả chi phí sản xuất trực tiếp và chi phí sản xuất trực tiếp - để sản xuất mỗi đơn vị sản phẩm hoặc sản phẩm.

Phân tích Pro Forma

Khi một kế toán quản lý đã sử dụng ngân sách linh hoạt để tính chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị đầu ra, anh ta có thể sử dụng thông tin này để xây dựng cái được gọi là phân tích mẫu đơn. Đây là một công thức được sử dụng để dự báo chi phí và doanh thu có thể cho các mức sản lượng khác nhau. Nó cho phép một người quản lý ngân sách cho các kịch bản có thể. Ví dụ, người quản lý nhà máy sản xuất ghế có thể sử dụng phân tích mẫu đơn để xác định số tiền phải trả để trả cho lao động, nguyên liệu thô, chi phí cố định và chi phí thay đổi nếu doanh số bán ghế trong tháng tới tăng gấp đôi.