Tính toán thiện chí cho một doanh nghiệp

Giá trị của một doanh nghiệp vượt xa một bộ sưu tập tài sản, hàng tồn kho hoặc một danh sách các dịch vụ. Một loạt các tài sản vô hình thường là một phần lớn của nó, bao gồm tên thương hiệu, danh tiếng và cơ sở khách hàng trung thành của nó. Những tài sản vô hình này được gọi là thiện chí kinh doanh. Khi một doanh nghiệp được bán, các tài khoản thiện chí hầu như luôn chiếm một phần của giá bán và đôi khi là thành phần lớn nhất của nó.

Giá trị thiện chí kinh doanh

Thiện chí gần như luôn luôn là một yếu tố khi một doanh nghiệp đang được bán. Ví dụ, giả sử bạn sở hữu một nhà hàng nhỏ với những đánh giá tuyệt vời trên mạng và một cơ sở khách hàng trung thành, những người thường xuyên lấp đầy các bàn hàng ngày, tạo ra lợi nhuận ròng 5.000 đô la mỗi tháng. Danh sách tài sản chỉ có thể là thiết bị nhà bếp, bàn ghế - giả sử bạn thuê tòa nhà. Tài sản của bạn sẽ chỉ lên tới vài nghìn đô la, nhưng doanh nghiệp của bạn chắc chắn có giá trị hơn thế. Bất kỳ số tiền nào bạn đã bán nó, trên giá trị tài sản của nó, sẽ được phân loại là thiện chí.

Thiện chí có thể bao gồm hầu hết mọi chất lượng vô hình của một doanh nghiệp làm cho nó có giá trị hơn là tài sản của nó. Chúng có thể bao gồm nhận dạng tên truyền miệng do nhiều năm quảng cáo, danh tiếng lớn về dịch vụ khách hàng hoặc bất kỳ điều gì khác đóng góp vào doanh thu thuần của công ty không thể chỉ dựa trên tài sản của công ty.

Một ví dụ tương đối hiện đại về giá trị của thiện chí là khi ai đó bán một tên miền. Bản thân một tên miền trang web không có giá trị, ngoài phí đăng ký, thường là một vài đô la mỗi năm. Tuy nhiên, để có được một tên miền đáng nhớ sẽ hoạt động tốt trong các tìm kiếm của Google, các công ty sẵn sàng trả hàng ngàn, thậm chí hàng triệu đô la. Chẳng hạn, năm 2017, Walmart đã mua trang web giày.com với giá khổng lồ 9 triệu đô la. Mặc dù tài sản trí tuệ bổ sung đã được đưa vào bán, bao gồm các tài khoản đồ họa và phương tiện truyền thông xã hội, gần như toàn bộ giá mua có thể được quy cho thiện chí.

Tính toán công thức thiện chí

IFRS 3 - Cân nhắc kinh doanh, do Tổ chức chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế ban hành, cung cấp một công thức để tính thiện chí khi mua hoặc bán một doanh nghiệp. Nói ngắn gọn, thiện chí được tính bằng những gì người mua đưa cho người bán cho doanh nghiệp trừ đi giá trị của tài sản ròng. Tài sản ròng bao gồm mọi thứ có giá trị thuộc sở hữu của công ty, bao gồm tài sản, hàng tồn kho, xe cộ, v.v., trừ mọi khoản nợ như vay ngân hàng hoặc trái phiếu. Công thức chỉ xuất hiện phức tạp nếu thanh toán bao gồm những thứ như cổ phiếu hoặc tỷ lệ sở hữu trong công ty của người mua. Công thức hoàn chỉnh là:

Thiện chí = Cân nhắc chuyển nhượng + Số tiền lãi không kiểm soát + Giá trị hợp lý của lợi ích vốn chủ sở hữu trước đó - Tài sản ròng

Lưu ý rằng tính toán này được thực hiện vào ngày mua.

Kế toán thiện chí

Bởi vì thiện chí có giá trị thực, nên được đưa vào bảng cân đối kế toán của công ty sau khi mua. Mặc dù có thể coi đây là một tài sản được tạo ra chỉ để cân bằng các cuốn sách, nhưng nó được xem chính xác hơn là một tài sản rất thực - mặc dù là một tài sản vô hình - đó là một phần giá trị của công ty.

Trước đây, chủ sở hữu mới phải xem xét giá trị của thiện chí và điều chỉnh giá trị đó nếu bất kỳ yếu tố nào trong suốt một năm khiến nó bị suy yếu. Ví dụ: nếu bạn đổi tên một nhà hàng, thuê một đầu bếp mới và thay đổi thực đơn, điều này có thể khiến giá trị của thiện chí đã mua bị giảm đi. Đây được gọi là phương pháp suy giảm.

Ngày nay, các chuẩn mực kế toán thường được chấp nhận, hoặc GAAP, cho phép các công ty tư nhân khấu hao thiện chí theo phương pháp đường thẳng trong khoảng thời gian 10 năm. Đây được gọi là phương pháp khấu hao.