Các khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp nhỏ điển hình

Duy trì một doanh nghiệp nhỏ là một công việc tốn kém. Chủ doanh nghiệp chi tiền cho thiết bị, tiền thuê và bảng lương. May mắn thay, Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cho phép các chủ doanh nghiệp khấu trừ chi phí là kết quả của việc tiến hành kinh doanh. Tuy nhiên, nhiều chủ sở hữu bối rối về việc các khoản chi phí cụ thể được khấu trừ và cách báo cáo chi phí trên tờ khai thuế thu nhập hàng năm của một thực thể kinh doanh. Biết những khoản chi phí kinh doanh phổ biến nào được khấu trừ giúp chủ sở hữu giảm thu nhập chịu thuế trong khi duy trì dự trữ tiền mặt.

Sự kiện

Đối với một chi phí được khấu trừ, chi phí phải là bình thường và cần thiết, theo IRS. IRS định nghĩa các chi phí kinh doanh cần thiết thông thường là các chi phí phổ biến và phù hợp cho thương mại hoặc kinh doanh. Tuy nhiên, chi phí kinh doanh được khấu trừ không bao gồm tài sản vốn hóa, chi phí sử dụng cá nhân và giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán được khấu trừ riêng với các chi phí kinh doanh khác.

Chi phí kinh doanh thông thường

Ví dụ về chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết là vật tư, sửa chữa và bảo trì, dịch vụ kế toán, phí pháp lý và du lịch. Chi phí kinh doanh được theo dõi bởi chủ sở hữu và báo cáo về báo cáo lãi hoặc lỗ. Báo cáo lãi hoặc lỗ, hoặc báo cáo thu nhập, được sử dụng để báo cáo chi phí trên tờ khai thuế thu nhập của đơn vị. Thông thường, biểu mẫu thuế liệt kê các loại chi phí và yêu cầu báo cáo đính kèm cho các khoản chi bổ sung. Khấu trừ thuế kinh doanh là giảm thu nhập trực tiếp. Do đó, thuận lợi cho các chủ doanh nghiệp để theo dõi chính xác tất cả các chi phí.

Biên chế và lợi ích

Thông thường, chi phí tiền lương và lợi ích nhân viên là chi phí lớn nhất của các chủ doanh nghiệp nhỏ. Biên chế và lợi ích nhân viên bao gồm tiền lương gộp, tiền lương hàng giờ, bảo hiểm sức khỏe nhân viên và phí quản lý cho các kế hoạch nghỉ hưu của công ty. May mắn thay, tiền lương và lợi ích nhân viên là một khoản khấu trừ thuế kinh doanh. Tuy nhiên, IRS yêu cầu nhà tuyển dụng phải khai thuế biên chế hàng năm và hàng quý. Theo định kỳ, IRS khớp với số tiền được báo cáo trên tờ khai thuế lương hàng năm với số tiền được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập hàng năm. Do đó, chủ doanh nghiệp phải đảm bảo tiền lương và lợi ích nhân viên đã được chứng minh dự phòng.

Khấu hao

Khấu hao là một khoản khấu trừ thuế thu nhập cho phép người nộp thuế thu hồi chi phí của một số tài sản nhất định, theo IRS. IRS lưu ý rằng khấu hao là một khoản trợ cấp hàng năm cho sự hao mòn tài sản. Một ví dụ về một mục không thể khấu hao là một máy chủ. Chẳng hạn, một máy chủ được sử dụng bởi một doanh nghiệp trong khoảng năm năm và được mở rộng trong khoảng thời gian năm năm. Tuy nhiên, IRS cung cấp các ưu đãi về thuế cho phép các doanh nghiệp nhỏ chi tiêu tài sản cố định ngay lập tức thay vì trong vòng đời hữu ích của tài sản. Chi phí khấu hao hiện tại được báo cáo trong Mẫu 4562 của IRS.

Cân nhắc

Chủ doanh nghiệp có trách nhiệm duy trì sao lưu thích hợp cho mỗi khoản khấu trừ thuế được thực hiện trên tờ khai thuế thu nhập. Nếu thực thể trải qua kiểm toán IRS ngẫu nhiên, cần có hóa đơn và bản sao kiểm tra để xác thực các khoản khấu trừ. Ngoài ra, chủ doanh nghiệp có trách nhiệm biết những khoản chi phí nào không được khấu trừ. Chi phí không được khấu trừ là hình phạt được đánh giá bởi các cơ quan chính phủ và chi phí cho việc sử dụng tài sản kinh doanh cá nhân.