Một ví dụ về Lịch trình L trên S-Corp 1020S

Nếu S Corporation của bạn đủ lớn, bạn có thể cần phải hoàn thành Biểu L trên tờ khai thuế. Biểu L là bảng so sánh hai năm của bảng cân đối kế toán của công ty theo hồ sơ kế toán. Nếu thông tin được nhập không chính xác trên Mẫu chính 1120S hoặc Biểu M-1, Biểu L có thể không cân bằng chính xác.

Lịch trình cơ bản L

Nếu Tập đoàn S của bạn có hơn 250.000 đô la tài sản vào cuối năm, bạn sẽ cần điền vào Biểu L. Lịch biểu L tương đương với bảng cân đối kế toán. Một bảng cân đối so sánh liệt kê các tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong hai năm. Ví dụ: nếu bạn đang hoàn thành tờ khai thuế năm 2013, Biểu L sẽ hiển thị số dư cuối năm cho năm 2012 và 2013. Tổng tài sản vào cuối năm 2012 sẽ bằng với số dư đầu tiên của tài sản vào đầu năm 2013.

Hoàn thành lịch trình L

Để hoàn thành Biểu L, hãy nhập số dư tài khoản của bảng cân đối vào phần mềm thuế của bạn hoặc trực tiếp trên tờ khai thuế của bạn. Biểu L là cơ sở sổ sách, có nghĩa là nó phải khớp chính xác với hồ sơ kế toán của công ty bạn. Trong phần đầu tiên của lịch trình, nhập các tài sản như tiền mặt, các khoản phải thu, đầu tư và tòa nhà. Tiếp theo, nhập các khoản nợ như tài khoản phải trả và tiền nợ. Cuối cùng, nhập thu nhập ròng trong năm và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tổng vốn chủ sở hữu và nợ phải trả bằng tổng tài sản. Nếu tài sản không có trách nhiệm và vốn chủ sở hữu như nhau, lợi nhuận sẽ mất cân bằng.

Đối chiếu với Báo cáo thu nhập

Nếu bất kỳ thông tin tài chính nào được nhập không chính xác trên tờ khai thuế, bảng cân đối kế hoạch L có thể không cân bằng. Điều này là do tất cả các thông tin khác từ tiền lãi được chuyển đến Biểu L. Nếu Bảng L của bạn không cân bằng, hãy so sánh thu nhập ròng trên Biểu L với thu nhập ròng do tờ khai thuế tạo ra. Nếu bạn quên nhập bất kỳ thu nhập hoặc chi phí nào, thu nhập ròng trên lợi nhuận chính 1120S sẽ không khớp với thu nhập ròng trên Biểu L.

Kiểm tra Lịch trình M-1

Nếu thu nhập và chi phí được nhập chính xác nhưng bạn vẫn đang vật lộn với Biểu L, hãy kiểm tra Lịch biểu M-1. Biểu M-1 nắm bắt thông tin được nhập trên tờ khai thuế nhưng không có trong hồ sơ kế toán hoặc ngược lại. Ví dụ: nếu S-Corp có thể khấu hao nhiều hơn cho các mục đích thuế, M-1 sẽ hiển thị một mặt hàng tiêu cực. Nếu Tổng công ty S có các chi phí không được khấu trừ cho các mục đích thuế, chẳng hạn như tiền phạt thuế, sẽ có một bổ sung trên M-1. Đảm bảo rằng mọi khác biệt về kế toán được nhập vào Biểu M-1 của bạn, nếu không, Biểu L có thể không khớp với hồ sơ của bạn.