Chi phí vốn bị ghi nhầm là chi thường xuyên

Ghi lại một khoản chi đầu tư như một khoản chi thường xuyên có thể dẫn đến việc trả thuế thấp, một thông lệ mà Dịch vụ Doanh thu Nội bộ cau mày. Nếu IRS bắt được một khoản thanh toán thấp trước khi bạn thực hiện, ít nhất thì công ty của bạn sẽ phải hoàn trả lại tiền lãi, trả thêm thuế và có thể phải trả phí lãi. Tùy thuộc vào tần suất và mức độ của những sai lầm này, IRS có thể kiểm tra bạn, phạt bạn hoặc thậm chí đề nghị điều tra hình sự.

Chi phí Vs. Chi phí

Một chi phí là một chi phí kinh doanh. Chi tiêu là một khoản giải ngân tiền mặt cho bất kỳ lý do kinh doanh nào, bao gồm thanh toán cho một chi phí, một khoản nợ, cổ tức hoặc một tài sản. Nếu công ty của bạn sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt, chi phí và chi tiêu là những thứ giống nhau. Trong kế toán dồn tích, một chi phí thường tạo ra một trách nhiệm để thực hiện một khoản thanh toán sẽ được giải tỏa bằng một khoản chi sau này. Một công ty có thể trả trước các chi phí, chẳng hạn như tiền thuê nhà và bảo hiểm, để chi tiêu đi trước chi phí. Các quy tắc để khấu trừ chi phí vốn và chi phí thường xuyên khác nhau. Bạn khấu trừ chi phí thường xuyên trong năm bạn phải chịu chúng, nhưng bạn phải khấu trừ chi phí vốn theo từng đợt.

Chi phí vốn và chi phí

Việc mua hoặc sản xuất tài sản vốn tạo ra chi phí vốn. Tài sản vốn là các khoản mục có giá trị lâu dài và xuất hiện trong phần tài sản phi hiện tại của bảng cân đối kế toán. Thông thường, hàng tồn kho không được coi là một tài sản vốn. Thay vào đó, tài sản vốn bao gồm máy móc, nhà máy, tòa nhà, phương tiện và thiết bị. Công ty của bạn khấu trừ chi phí vốn thông qua khấu hao. IRS chỉ định các giai đoạn phục hồi của Nhật Bản cho các loại tài sản khác nhau và bạn khấu hao một tài sản vốn trong giai đoạn phục hồi. Ví dụ, một tòa nhà không chính thức có thời gian phục hồi 39 năm. Công ty phải thực hiện 39 khoản khấu hao hàng năm để thu hồi chi phí của tòa nhà.

Hiệu ứng thuế theo phương thức tiền mặt

Việc xác định nhầm một khoản chi tiêu vốn có ý nghĩa về thuế đối với các doanh nghiệp tiền mặt, bởi vì những sai lầm này cũng là các chi phí được xác định sai. Kết quả là một chi phí đáng lẽ đã được khấu hao trong một số năm thay vào đó được khấu trừ trong năm của chi tiêu. Ví dụ: giả sử một công ty tiêu tốn một chiếc xe tải trị giá 27.000 đô la thay vì khấu hao nó trong năm năm. Giả sử khấu hao theo đường thẳng và giá trị cứu cánh 2.000 đô la, công ty nên thực hiện năm khoản khấu trừ hàng năm là (27.000 - 2.000 đô la) / 5 năm, hoặc 5.000 đô la một năm. Trong khung thuế 25 phần trăm, đó là mức giảm thuế hàng năm (0, 25 x $ 5.000) hoặc $ 1, 250 mỗi năm. Nếu công ty chi phí xe tải, nghĩa vụ thuế của công ty sẽ giảm (0, 25 x 27.000 đô la), hoặc 6.750 đô la. Sai lầm dẫn đến việc khấu trừ không chính xác ($ 6, 750 - $ 1, 250), hoặc $ 5, 5. Khi IRS phát hiện ra lỗi, nó sẽ thu số tiền này và có thể áp dụng phí lãi suất.

Hiệu ứng thuế theo phương pháp dồn tích

Nếu một công ty sử dụng kế toán dồn tích, công ty sẽ trả tiền mặt hoặc tạo ra một khoản phải trả khi họ mua một tài sản vốn. Nếu công ty trả tiền mặt, thì sai lầm xác định sai không chỉ liên quan đến chi tiêu mà còn liên quan đến chi phí. Trong trường hợp này, hiệu quả tương tự như kinh nghiệm của một doanh nghiệp phương thức tiền mặt. Nếu việc mua hàng tạo ra một khoản phải trả, chi tiêu sẽ giảm các khoản phải trả và không có ý nghĩa về thuế. Trên thực tế, thật khó để tưởng tượng loại sai lầm này sẽ đòi hỏi gì. Tuy nhiên, nếu chi phí được xác định sai, những cân nhắc tương tự áp dụng cho một doanh nghiệp tiền mặt cũng áp dụng cho trường hợp này.

Kiểm tra thực tế

Kế toán viên công chứng là những chuyên gia được đào tạo chuyên sâu, những người không có khả năng mắc những lỗi đơn giản được thảo luận ở đây. Tuy nhiên, một chủ doanh nghiệp chưa được đào tạo khai thuế của chính công ty mình có nguy cơ mắc sai lầm có thể tạo thêm công việc và chi phí. Quản lý thu nhập, trong đó các giám đốc điều hành cố gắng đáp ứng kỳ vọng thu nhập, có thể dẫn đến kế toán quá tích cực, chẳng hạn như cố tình làm tăng chi phí vốn hoặc vốn hóa chi phí thông thường. Ví dụ, vào năm 2005, Giám đốc điều hành của WorldCom, Bernard Ebbers đã bị kết án vì tội gian lận vốn hóa chi phí để thổi phồng tài sản, trong số các hành vi bất hợp pháp khác và nhận án tù 25 năm.