Lợi nhuận và lỗ cơ sở tiền mặt là gì?

Lợi nhuận và lỗ dựa trên tiền mặt bằng với tiền mặt của một công ty nhận được từ việc bán hàng trừ đi chi phí tiền mặt trong một kỳ kế toán. Một công ty báo cáo doanh thu, chi phí và lãi hoặc lỗ trên cơ sở tiền mặt trên báo cáo lãi lỗ, còn được gọi là P & L hoặc báo cáo thu nhập. Báo cáo lãi lỗ dựa trên tiền mặt không tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và do đó, thường chỉ được sử dụng bởi các doanh nghiệp nhỏ không báo cáo cho các bên ngoài.

Doanh thu ban hang

Doanh thu bán hàng làm tăng lợi nhuận và giảm lỗ. Doanh thu bán hàng mà một công ty báo cáo về báo cáo lãi lỗ dựa trên tiền mặt chỉ bao gồm tiền thu được từ việc bán sản phẩm và dịch vụ của công ty. Nếu một doanh nghiệp hoàn thành việc bán hàng cho khách hàng và dự kiến ​​sẽ thu tiền thanh toán vào một ngày sau đó, doanh nghiệp chỉ báo cáo doanh thu khi họ thu tiền thanh toán. Ví dụ: nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn bán được 12.000 đô la sản phẩm trong quý nhưng chỉ thu được 10.000 đô la từ khách hàng, bạn sẽ báo cáo 10.000 đô la trên bảng sao kê lãi lỗ của bạn.

Chi phí

Chi phí giảm lợi nhuận và tăng lỗ. Chi phí trên báo cáo lãi lỗ dựa trên tiền mặt chỉ bao gồm những khoản mà công ty đã trả bằng tiền mặt. Nếu một công ty phải chịu một chi phí, nhưng sẽ trả cho nó trong một giai đoạn trong tương lai, nó sẽ loại trừ chi phí đó khỏi báo cáo hiện tại. Ví dụ: giả sử doanh nghiệp nhỏ của bạn phát sinh 8.000 đô la chi phí trong quý. Nếu bạn đã trả tiền mặt chỉ với 7.000 đô la chi phí và dự định trả 1.000 đô la còn lại trong quý tới, bạn sẽ báo cáo 7.000 đô la chi phí trong quý hiện tại.

Xác định lãi hay lỗ

Một công ty báo cáo lãi hoặc lỗ của nó ở dưới cùng của báo cáo thu nhập. Lợi nhuận, hoặc thu nhập ròng, là một con số tích cực và có nghĩa là các khoản thu tiền mặt vượt quá chi phí tiền mặt. Khoản lỗ có nghĩa là chi phí vượt quá các khoản thu và được báo cáo là số âm, thường được biểu thị bằng cách đặt con số trong ngoặc đơn. Ví dụ: nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn có 10.000 đô la trong các bộ sưu tập tiền mặt và 7.000 đô la chi phí trên bảng sao kê lãi và lỗ dựa trên tiền mặt, thì điều này thể hiện lợi nhuận 3.000 đô la.

Cân nhắc

GAAP yêu cầu một công ty sử dụng cơ sở kế toán dồn tích để báo cáo doanh thu và chi phí trên báo cáo thu nhập của mình. Theo kế toán dồn tích, một doanh nghiệp báo cáo doanh thu và chi phí khi họ kiếm được hoặc phát sinh, bất kể khi nào thanh toán bằng tiền mặt xảy ra. Lợi nhuận hoặc thua lỗ mà công ty báo cáo trên P & L trên cơ sở tiền mặt thường khác với lãi hoặc lỗ được tính trên cơ sở dồn tích. Một công ty phải luôn luôn tiết lộ trên báo cáo lãi lỗ cơ sở tiền mặt của mình rằng báo cáo được lập trên cơ sở tiền mặt thay vì dựa trên cơ sở dồn tích.