Hạn chót nộp đơn cho một LLC bị đánh thuế là một S-Corp là gì?

Cho dù bạn là thành viên duy nhất của công ty trách nhiệm hữu hạn, hay LLC, hoặc là một trong số nhiều người, bạn có thể bắt đầu tận dụng một số cơ hội tiết kiệm thuế mà các công ty S cung cấp bằng cách thực hiện một cuộc bầu cử trên Mẫu 2553 với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ. Nhưng nếu bạn không nộp đơn bầu cử trước hạn chót, bạn có thể phải đợi đến năm tính thuế tiếp theo trước khi bạn thấy bất kỳ khoản tiết kiệm nào.

Chỉ định thuế LLC

Doanh nghiệp chọn cấu trúc LLC có một số tùy chọn khi báo cáo lợi nhuận và nộp thuế cho họ. Là thành viên duy nhất của LLC, IRS sẽ chỉ định doanh nghiệp của bạn là chủ sở hữu duy nhất, trong khi LLC nhiều thành viên được chỉ định làm đối tác. Tuy nhiên, thay vào đó, cả hai loại LLC đều có thể được đánh thuế dưới dạng công ty C hoặc S. Trong năm đầu tiên khi cuộc bầu cử có hiệu lực, các thành viên LLC tiếp tục báo cáo cổ phần thu nhập và tổn thất kinh doanh tương ứng của họ trên tờ khai thuế cá nhân của họ giống như họ là chủ sở hữu hoặc đối tác hợp tác. Tuy nhiên, ưu điểm là bạn có thể tiết kiệm rất nhiều tiền cho thuế tự làm chủ với S-corp, vì nó cho phép bạn chỉ trả thuế cho mức lương bạn rút ra chứ không phải 100 phần trăm lợi nhuận của bạn.

Đủ điều kiện

Việc chỉ định thuế của công ty S chỉ dành cho các doanh nghiệp nhỏ, đó là lý do tại sao luật pháp yêu cầu LLC của bạn không có hơn 100 thành viên. Nói cách khác, nếu bạn là một trong 101 thành viên không liên quan đến nhau, LLC không thể thực hiện cuộc bầu cử tập đoàn S. Ngoại trừ bất động sản và sự tin tưởng nhất định, IRS cũng yêu cầu mỗi thành viên LLC phải là một cá nhân. Tuy nhiên, tất cả các thành viên cá nhân phải là công dân hoặc cư dân hợp pháp của Hoa Kỳ.

Khi nào nên chọn

Với điều kiện LLC của bạn tiếp tục đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện của tập đoàn S, không có thời hạn, nếu nó vượt qua, điều đó sẽ ngăn cản LLC của bạn vĩnh viễn trở thành một công ty S. Thay vào đó, thời hạn nộp đơn 2553, thay vào đó, ảnh hưởng đến việc bạn có thể bắt đầu đối xử với doanh nghiệp như một công ty S sớm như thế nào. Nếu bạn nộp đơn trong vòng hai tháng đầu tiên và 15 ngày kể từ năm tính thuế của LLC, cuộc bầu cử có thể có hiệu lực (nếu IRS chấp nhận) vào ngày đầu tiên của cùng năm thuế đó. Nhưng nếu bạn nộp mẫu 2553 sau hai tháng và 15 ngày này, cuộc bầu cử sẽ có hiệu lực vào ngày đầu tiên của năm tính thuế tiếp theo.

Thời hạn ngoại lệ

IRS có thẩm quyền bỏ qua các hồ sơ bầu cử của tập đoàn S muộn và coi LLC của bạn là một công ty S cho năm nay. Tuy nhiên, LLC phải có thể đáp ứng tất cả các yêu cầu đủ điều kiện của tập đoàn S về thời hạn và các thành viên không được nộp thuế cho cùng một năm thuế mà bạn muốn cuộc bầu cử có hiệu lực. Để IRS xem xét yêu cầu cứu trợ của bạn, Mẫu 2553 và 1120S - tờ khai thuế của công ty S - phải được nộp cùng nhau. Và quan trọng nhất, 2553 phải nêu rõ nguyên nhân hợp lý tại sao LLC nộp muộn. IRS sau đó xem xét các nguyên nhân và đưa ra quyết định liệu LLC có thể được coi là một công ty S cho năm nay hay không.