Thiện chí là gì và nó ảnh hưởng đến thu nhập ròng như thế nào?

"Thiện chí" trên bảng cân đối kế toán của công ty thể hiện giá trị mà công ty đạt được khi mua lại một doanh nghiệp khác nhưng công ty không thể chuyển nhượng cho bất kỳ tài sản cụ thể nào của doanh nghiệp đó. Thiện chí không luôn ảnh hưởng đến thu nhập ròng của công ty, nhưng nếu thiện chí đó trở nên "suy yếu", thì hiệu quả có thể là đáng kể.

Mua một doanh nghiệp khác

Các doanh nghiệp mua nhau mọi lúc, và trong hầu hết các trường hợp, giá mà một công ty trả cho một công ty khác lớn hơn giá trị "tài sản ròng" của công ty mục tiêu - tài sản của công ty trừ đi các khoản nợ. Khi điều đó xảy ra, số tiền "thêm" trở thành một tài sản vô hình được gọi là thiện chí.

Thí dụ

Nói rằng doanh nghiệp của bạn muốn mua một đối thủ cạnh tranh. Thẩm định viên của bạn cho bạn biết rằng tài sản vật chất của đối thủ cạnh tranh - các tòa nhà, thiết bị, đồ nội thất và các tài sản khác - trị giá 100.000 đô la. Kế toán cho bạn biết công ty có các khoản nợ và các khoản nợ khác là 20.000 đô la. Vì vậy, công ty có tài sản ròng là 80.000 đô la. Tuy nhiên, công ty có những thứ khác - tài sản vô hình - mà bạn không thể đặt giá một cách khách quan. Điều đó có thể bao gồm các kỹ năng của lực lượng lao động, giá trị thương hiệu hoặc sức mạnh của lòng trung thành của khách hàng. Chỉ cần hành động loại bỏ một đối thủ cạnh tranh có lẽ là giá trị thêm một chút vào giá. Vì vậy, bạn đồng ý trả 120.000 đô la cho công ty. Khi bạn thêm tài sản và nợ của nó vào bảng cân đối kế toán, "40.000 đô la" thêm sẽ trở thành thiện chí, được phân loại là tài sản dài hạn.

Thu nhập ròng

Thiện chí trên bảng cân đối kế toán của bạn thường không có bất kỳ ảnh hưởng nào đến thu nhập ròng. Tại một thời điểm, các quy tắc kế toán yêu cầu các công ty phải dần dần khấu hao thiện chí - nghĩa là giảm nó xuống 0 bằng cách yêu cầu một khoản chi phí cho một phần thiện chí mỗi năm. Theo các quy tắc đó, chi phí khấu hao thường xuyên làm giảm thu nhập ròng. Các quy tắc đã thay đổi vào năm 2001. Vì thiện chí không được tự động khấu hao, nên nó không ảnh hưởng đến thu nhập ròng và do đó lợi nhuận. Tuy nhiên, điều này sẽ thay đổi nếu một công ty kết luận rằng số lượng thiện chí trên sách của họ đã bị cường điệu hóa và một phần của nó phải được viết ra.

Suy nhược

Mỗi năm, các công ty phải phân tích giá trị hiện tại của việc mua lại của họ. Điều này được gọi là "thử nghiệm cho sự suy yếu." Nếu họ kết luận rằng việc mua lại có giá trị ít nhất bằng giá trị được gán cho họ trên bảng cân đối kế toán, thì không có vấn đề gì. Nhưng nếu giá trị thị trường của họ giảm xuống dưới "giá trị sổ sách", thì giá trị trên bảng cân đối phải được ghi lại. Nếu công ty quyết định nó có quá nhiều thiện chí, thì thiện chí sẽ bị suy giảm. Công ty viết ra thiện chí bằng cách báo cáo chi phí suy giảm. Số tiền chi phí trực tiếp làm giảm thu nhập ròng trong năm. Vì vậy, chi phí giảm thiểu thiện chí 10.000 đô la có nghĩa là giảm 10.000 đô la thu nhập ròng.