Ví dụ về Báo cáo tài chính kế toán

Mỗi doanh nghiệp có một kế toán viên lập báo cáo tài chính một cách thường xuyên. Quản lý, chủ nợ và cổ đông sử dụng những tuyên bố này để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty và đưa ra dự đoán về kết quả trong tương lai. Các báo cáo tài chính chính là: báo cáo lãi lỗ, bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Để xem các báo cáo này trông như thế nào, hãy bắt đầu với dữ liệu tài chính từ ABC Corp Sử dụng thông tin này, bạn có thể tìm ra cách chuẩn bị một số ví dụ về báo cáo tài chính:

• Doanh số: 3.200.000 đô la
• Giá vốn hàng bán: $ 1.920.000
• Lợi nhuận gộp: $ 1, 280, 000
• Chi phí hành chính: $ 875.000
• Lợi nhuận trước lãi và thuế: $ 405, 000
• Tiền lãi: $ 32.000
• Thuế: $ 128, 00
• Khấu hao: $ 57.000
• Lợi nhuận ròng: $ 188.000
• Tiền mặt: 60.000 đô la
• Các khoản phải thu: $ 357, 000
• Hàng tồn kho: 530.000 đô la
• Tài sản cố định: 1.200.000 đô la
• Tổng tài sản: 2.147.000 đô la
• Tài khoản phải trả: 385.000 đô la
• Vay ngân hàng ngắn hạn: 130.000 USD
• Nợ dài hạn: 550.000 đô la
• Vốn chủ sở hữu: $ 1, 082, 000

Báo cáo lãi lỗ

Báo cáo lãi lỗ, hoặc báo cáo thu nhập, tổng hợp các khoản thu, chi phí và chi phí phát sinh của một công ty trong một khoảng thời gian cụ thể. Nó cho thấy khả năng hoặc không có khả năng kiếm lợi nhuận của công ty bằng cách tăng doanh thu hoặc giảm chi phí hoạt động. Báo cáo lãi lỗ là một báo cáo thường nhận được nhiều sự quan tâm nhất - xét cho cùng, mục tiêu của mọi doanh nghiệp là tạo ra lợi nhuận.

Dòng trên cùng của báo cáo P & L cho thấy tổng doanh thu của công ty. Con số này bao gồm doanh thu từ tất cả các nguồn và đưa ra bất kỳ khoản chiết khấu nào dành cho khách hàng.

Phần tiếp theo chứa giá vốn hàng bán. Danh mục này bao gồm chi phí nguyên vật liệu, lao động trực tiếp được sử dụng trong sản xuất sản phẩm hoặc dịch vụ, chi phí vận chuyển vật liệu và vật tư, và chi phí chung. Chi phí trên cao bao gồm các chi phí liên quan đến các cơ sở sản xuất. Đây là các chi phí như chi phí lao động giám sát, nước, điện, và bảo hiểm cho các tòa nhà và thiết bị.

Các chi phí được ghi nhận trong giá vốn hàng bán phù hợp với doanh thu của sản phẩm và dịch vụ được báo cáo trong doanh thu. Trừ đi giá vốn hàng bán từ tổng doanh thu tạo ra tỷ suất lợi nhuận gộp.

Lợi nhuận gộp được sử dụng để trang trải chi phí hoạt động và, hy vọng, để lại lợi nhuận ròng. Chi phí hoạt động thông thường như sau:

• Lương hành chính
• Quảng cáo
• Bảo hiểm
• Giấy phép và giấy phép
• Thuê văn phòng
• Điện thoại
• Vật tư
• Phí hợp pháp
• Phi kê toan
• Chi phí đi lại

Trừ chi phí đầu tư từ lợi nhuận gộp để lại thu nhập trước khi khấu trừ lãi, thuế, khấu hao và khấu hao, còn được gọi là EBITDA. Một báo cáo lãi lỗ được trình bày theo định dạng này để làm nổi bật lợi nhuận của hoạt động của công ty trước khi khấu trừ chi phí tài chính và hậu quả thuế.

Lợi nhuận ròng là kết quả sau khi trừ chi phí hàng bán, chi phí, lãi và thuế. Sau đây là một ví dụ về tuyên bố P & L cho ABC Corp.:

• Doanh thu: 3.200.000 đô la
• Giá vốn hàng bán: $ 1.920.000
• Lợi nhuận gộp: $ 1, 280, 000
• Chi phí hành chính: $ 875.000
• EBITDA: 405.000 đô la
• Tiền lãi: $ 32.000
• Thuế: 128.000 đô la
• Khấu hao: $ 57.000
• Lợi nhuận ròng: $ 188.000

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là danh sách các tài sản và nợ phải trả của một công ty vào một ngày cụ thể. Không giống như P & L, là bản tóm tắt chi phí trong một khoảng thời gian, bảng cân đối kế toán là một bức tranh về tình trạng của công ty tại một thời điểm cụ thể.

Tài sản và nợ phải trả được phân tách trên số dư thành tài khoản ngắn hạn và dài hạn. Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền mặt, tài khoản phải thu và hàng tồn kho. Hàng hóa trong kho có thể được phân tách thành số lượng nguyên liệu thô, công việc đang tiến hành, và hàng hóa thành phẩm đã sẵn sàng để bán và vận chuyển. Tài sản dài hạn là bất động sản, tòa nhà, thiết bị và đầu tư. Tổng tài sản phải luôn bằng tổng nợ phải trả. Nợ ngắn hạn là các khoản vay ngân hàng, các khoản phải trả, chi phí phải trả, thuế bán hàng phải nộp và thuế lương phải trả. Nợ dài hạn là các khoản nợ phải trả trong hơn một năm. Chúng bao gồm trái phiếu dài hạn và cho thuê. Phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán có tất cả các khoản đóng góp của nhà đầu tư của công ty và thu nhập giữ lại tích lũy. Đầu tư cổ đông bao gồm cổ phiếu phổ thông và ưa thích.

Bảng cân đối kế toán của ABC Corp sẽ như sau:

Tài sản

• Tiền mặt: 60.000 đô la
• Các khoản phải thu: $ 357, 000
• Hàng tồn kho: 530.000 đô la
• Tổng tài sản hiện tại: $ 947.000
• Tài sản cố định: 1.200.000 đô la
• Tổng tài sản: 2.147.000 đô la

Nợ phải trả

• Tài khoản phải trả: 365.000 đô la
• Vay ngân hàng ngắn hạn: 130.000 USD
• Chi phí tích lũy: 20.000 đô la
• Tổng nợ phải trả hiện tại: 515.000 đô la
• Nợ dài hạn: 550.000 đô la
• Vốn chủ sở hữu: $ 1, 082, 000
• Tổng nợ phải trả: 2.147.000 đô la

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Một báo cáo lưu chuyển tiền tệ tóm tắt tiền và các khoản tương đương tiền đi vào hoạt động kinh doanh của một công ty. Trong khi lợi nhuận là quan trọng, một công ty cần tiền mặt để thanh toán hóa đơn của mình. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho các nhà đầu tư một cái nhìn về mức độ vững chắc về tài chính của một công ty và nó cho các chủ nợ biết doanh nghiệp có sẵn bao nhiêu tiền để trả các khoản nợ và tài trợ cho hoạt động của mình.

Dòng tiền có ba thành phần:

• Tiền mặt từ hoạt động
• Tiền mặt từ hoạt động đầu tư
• Tiền mặt từ những thay đổi trong cấu trúc tài chính

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ khác với báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán vì nó chỉ ghi lại các hoạt động tiền mặt từ hoạt động. Nó xem xét các chuyển động của tiền mặt như thanh toán lãi, thuế, tiền lương, tiền thuê nhà và nhà cung cấp. Dòng tiền mặt là các khoản thu từ bán hàng hóa và dịch vụ. Tuyên bố này không bao gồm doanh thu được thực hiện bằng tín dụng hoặc thu các khoản phải thu trong tương lai.

Hoạt động đầu tư là bất kỳ việc sử dụng tiền mặt nào để thay đổi các khoản đầu tư của công ty. Chúng bao gồm việc mua và bán các tài sản như thiết bị và tòa nhà hoặc chứng khoán dài hạn. Những thay đổi trong tài sản ngắn hạn, như chứng khoán thị trường, được ghi lại trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Dòng tiền từ hoạt động tài chính bao gồm các khoản thanh toán trên dư nợ cho vay hoặc biên lai từ các khoản vay hoặc trái phiếu mới. Thanh toán cổ tức cho các cổ đông và mua lại cổ phiếu được ghi nhận là dòng tiền mặt.

Việc xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ bắt đầu bằng lợi nhuận của công ty và sau đó điều chỉnh các thay đổi trong tài sản hiện tại, hoạt động đầu tư và tài chính. Lưu ý rằng khấu hao là một khoản mục không dùng tiền mặt và được thêm lại vào thu nhập ròng trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Sau đây là một ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ABC Corp.:

• Lợi nhuận ròng: $ 245.000
• Bổ sung:
• Khấu hao: $ 57.000
• Giảm các khoản phải thu: $ 65.000
• Tăng tài khoản phải trả: $ 18.000
• Phép trừ:
• Tăng hàng tồn kho: ($ 76.000)
• Dòng tiền thuần từ hoạt động: $ 309, 000
• Hoạt động đầu tư
• Mua thiết bị: ($ 193, 000)
• Tài chính
• Tiền thu được từ khoản vay: 158.000 đô la
• Dòng tiền trong năm: $ 274, 000

Các loại báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính được lập bởi kế toán được phân loại là kiểm toán hoặc không kiểm toán. Báo cáo tài chính đã được kiểm toán biểu thị rằng kế toán đã xác minh hầu như mọi giao dịch và tài khoản trên sổ sách của công ty. Số dư tiền mặt được kiểm tra bằng cách lấy báo cáo từ ngân hàng. Các khoản phải thu được xác nhận bằng cách yêu cầu khách hàng xác minh số dư nợ. Đối với hàng tồn kho, kế toán kiểm tra các đơn đặt hàng và biên lai mua hàng, và đếm vật lý nguyên liệu và chứng khoán tại cơ sở. Các quy định của chính phủ yêu cầu tất cả các công ty giao dịch công khai phải lập báo cáo tài chính được kiểm toán. Các báo cáo phải tuân thủ các Nguyên tắc Kế toán được Chấp nhận Chung và được chứng nhận bởi các kế toán viên độc lập.

Báo cáo chưa được kiểm tra, mặt khác, sử dụng thông tin tài chính được trình bày bởi công ty. Kế toán thu thập thông tin và lập báo cáo tài chính, nhưng họ không xác minh hoặc xác nhận bất kỳ con số nào. Chúng được gọi là các phần tổng hợp và là ví dụ về các báo cáo tài chính được lập trên cơ sở tạm thời. Kế toán không bày tỏ ý kiến ​​về các báo cáo chưa được kiểm tra. Các loại báo cáo này được sử dụng để phát hành thông tin kịp thời, bởi vì các tuyên bố được chứng nhận mất nhiều thời gian hơn để chuẩn bị. Mặc dù kế toán không bày tỏ ý kiến ​​về tính chính xác của dữ liệu trong các báo cáo chưa được kiểm tra, họ được yêu cầu thông báo cho quản lý nếu họ tìm thấy thông tin sai lệch hoặc sai lệch.

Báo cáo tài chính tuân theo các định dạng trình bày tiêu chuẩn và áp dụng GAAP để đảm bảo tính nhất quán. Điều này giúp các chủ nợ, nhà đầu tư và quản lý dễ dàng phân tích các báo cáo và so sánh theo thời gian với các công ty khác.