Ví dụ về các kế hoạch đóng góp được xác định không đủ tiêu chuẩn cho nhà tuyển dụng

Khi một nhà tuyển dụng muốn cung cấp các lợi ích bổ sung cho các giám đốc điều hành, nhưng không muốn cung cấp các lợi ích tương tự cho các nhân viên cấp bậc, nhà tuyển dụng phải thiết lập một kế hoạch không đủ điều kiện cho giám đốc điều hành. Các kế hoạch này, đôi khi được gọi là kế hoạch đóng góp không đủ điều kiện, cho phép người sử dụng lao động cung cấp một lợi ích hưu trí được thiết kế đặc biệt cho các nhân viên chủ chốt trong công ty trong khi tránh các quy tắc phân biệt đối xử trong Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên. Tất cả các kế hoạch không đủ điều kiện được tài trợ bằng đô la sau thuế.

Hàng năm không đủ tiêu chuẩn

Annuuity là các chính sách bảo hiểm được thiết lập và sở hữu bởi công ty. Người sử dụng lao động thường là người đóng góp duy nhất cho kế hoạch, mặc dù không có gì ngăn cản nhân viên trì hoãn bồi thường cho kế hoạch. Một lượng tiền đặt ra được gửi với công ty bảo hiểm. Công ty bảo hiểm sau đó đầu tư số tiền này vào tài khoản chung của công ty bảo hiểm hoặc người sử dụng lao động chọn từ một giỏ quỹ tương hỗ mà công ty bảo hiểm sở hữu. Tài khoản chung trả lãi suất cố định, trong khi các quỹ tương hỗ không đảm bảo bất kỳ khoản tiền lãi nào. Khi tiền được rút ra khỏi chương trình, nhân viên sẽ trả thuế cho phần thu nhập thể hiện sự đóng góp của người sử dụng lao động vào kế hoạch cũng như tiền lãi cho tất cả các khoản đầu tư, bất kể nguồn đóng góp. Đóng góp của nhân viên không bị đánh thuế khi rút tiền. Hàng năm có thể được chuyển đổi thành các khoản thanh toán hàng tháng được đảm bảo hoặc rút ra như tài khoản tiết kiệm hoặc hưu trí khi nghỉ hưu.

Bảo hiểm nhân thọ chia đô la

Một chính sách bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt có thể được mua cho một giám đốc điều hành theo thỏa thuận chia đôi đô la. Với loại kế hoạch không đủ điều kiện này, người sử dụng lao động tài trợ một phần hoặc toàn bộ chính sách bảo hiểm nhân thọ cho giám đốc điều hành. Nhà điều hành sở hữu chính sách và ký một thỏa thuận với nhà tuyển dụng về các điều khoản thanh toán phí bảo hiểm và những gì nhà tuyển dụng nhận được từ sự sắp xếp. Một số nhà tuyển dụng yêu cầu nhân viên coi phí bảo hiểm như một khoản vay. Nếu đây là trường hợp, nhân viên phải hoàn trả cho người sử dụng lao động cho bất kỳ phí bảo hiểm nào mà người sử dụng lao động trả thay cho nhân viên với lãi suất. Trong các trường hợp khác, nhân viên không hoàn trả phí bảo hiểm. Theo thỏa thuận này, IRS coi phí bảo hiểm là thu nhập chịu thuế cho người lao động. Khi nghỉ hưu, bất kỳ giá trị tiền mặt nào được xây dựng trong chính sách đều được sử dụng để bổ sung cho thu nhập hưu trí của nhân viên. Giá trị tiền mặt được chuyển đổi thành các khoản thanh toán hàng tháng được bảo đảm bằng chính sách niên kim hoặc tiền được vay trực tiếp từ giá trị tiền mặt bảo hiểm nhân thọ.

Kế hoạch thưởng điều hành

Các kế hoạch thưởng điều hành được phác thảo theo Bộ luật doanh thu nội bộ Phần 162. Các kế hoạch này, đôi khi được gọi là 162 kế hoạch thưởng, là cách để nhà tuyển dụng cung cấp lợi ích hưu trí cho giám đốc điều hành bằng cách đóng góp một số tiền đặt ra mỗi năm (hoặc mỗi tháng) tài khoản đầu tư thay mặt nhân viên. Một số nhà tuyển dụng sử dụng bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt, nhưng điều này không bắt buộc. Nhân viên và chủ lao động ký một thỏa thuận quy định khi nhân viên có thể sử dụng tiền. Nói chung, nhà tuyển dụng thực hiện tất cả các đóng góp cho kế hoạch. Người lao động bị đánh thuế vào tất cả các khoản đóng góp khi người sử dụng lao động làm cho họ.

Kế hoạch trả chậm

Các kế hoạch bồi thường hoãn lại cho phép nhân viên trì hoãn một số tiền lương của họ để sử dụng trong tương lai. Người sử dụng lao động trì hoãn tiền lương của nhân viên và đầu tư số tiền này vào một tài khoản đầu tư. Một số nhà tuyển dụng chọn sử dụng định dạng "chưa hoàn thành". Điều này có nghĩa là nhà tuyển dụng chỉ hứa sẽ trả cho người lao động những lợi ích trong tương lai mà không bao giờ để tiền cho nhân viên. Tiền chỉ chịu thuế cho nhân viên khi anh ta nhận được.