Thuế thu nhập liên bang: Khấu trừ phí pháp lý

Trong một số trường hợp nhất định, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ cho phép bạn bao gồm các khoản phí pháp lý liên quan đến kinh doanh dưới dạng khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản trên tờ khai thuế liên bang của bạn. Để được khấu trừ, các khoản phí phải bình thường, cần thiết và hợp lý; phát sinh trong quá trình kinh doanh; được trả hoặc phát sinh trong năm họ được khấu trừ; và được trả bởi thực thể - doanh nghiệp, trong trường hợp này - mà khấu trừ chúng.

Thông thường, cần thiết và hợp lý

Mã doanh thu nội bộ quy định rằng các khoản phí pháp lý được khấu trừ phải là các khoản phí thông thường và cần thiết có liên quan đến doanh nghiệp của bạn. Yêu cầu "thông thường và cần thiết" có thể được giải thích dựa trên hoàn cảnh của công ty. Tòa án thuế đã giải thích yêu cầu này có nghĩa là các dịch vụ chuyên nghiệp được cung cấp là phù hợp và hữu ích cho hoạt động kinh doanh của người nộp thuế. Phí pháp lý cũng phải hợp lý, không quá mức, về số lượng và các khoản phí phải tỷ lệ thuận với doanh nghiệp của bạn. Ví dụ: nếu bạn thuê một luật sư để thu nợ doanh nghiệp quá hạn và phí pháp lý của bạn vượt quá số tiền nợ, các khoản phí có thể không được khấu trừ.

Phát sinh cho doanh nghiệp

Các khoản phí pháp lý được khấu trừ phải được phát sinh liên quan đến một doanh nghiệp hoặc thương mại và không phải vì lý do cá nhân. Yêu cầu này có nghĩa là các hoạt động kinh doanh tạo ra nhu cầu tư vấn pháp lý là thường xuyên và liên tục, không thường xuyên hoặc lẻ tẻ. Nếu đó là cuộc gọi thân thiết giữa doanh nghiệp và sử dụng cá nhân, IRS có thể quyết định dựa trên thời gian người nộp thuế dành thời gian tham gia vào các hoạt động kinh doanh. Một số hoạt động, chẳng hạn như sở thích, có thể được phân loại là hoạt động cá nhân và phí pháp lý liên quan đến các liên doanh cá nhân này không được khấu trừ như chi phí kinh doanh. Nếu phí pháp lý phát sinh cho mục đích kinh doanh hỗn hợp và cá nhân, doanh nghiệp có thể khấu trừ phần kinh doanh của phí.

Không phải là một khoản chi phí vốn

Một số chi phí pháp lý liên quan đến kinh doanh được phân loại là chi phí vốn được bao gồm trong cơ sở tài sản và có thể được khấu trừ theo thời gian, như khấu hao, hoặc được thu hồi khi bán tài sản. Ví dụ, phí pháp lý phát sinh để có được tài sản sở hữu trí tuệ như bằng sáng chế không được khấu trừ thuế ngay lập tức trong năm phí được tính hoặc thanh toán, nhưng chúng có thể được khấu hao trong vòng đời của bằng sáng chế, kéo dài trong nhiều năm.

Danh tính của người trả tiền

Phí pháp lý được khấu trừ thuế phải được trả bởi người đó - hoặc, trong trường hợp của một doanh nghiệp, thực thể - mà dịch vụ pháp lý được cung cấp. Do đó, một doanh nghiệp thường không thể khấu trừ phí pháp lý cho các dịch vụ được cung cấp cho các cổ đông hoặc cán bộ của công ty. Tuy nhiên, phí pháp lý phát sinh để bảo vệ công ty trước một vụ kiện do nhân viên đưa ra thường được khấu trừ, cũng như phí pháp lý phát sinh khi một cổ đông kiện công ty để bảo vệ công ty khỏi sự quản lý sai. Trong cả hai trường hợp, các khoản phí pháp lý đều phải chịu cho mục đích mang lại lợi ích cho công ty và chúng có thể được khấu trừ thuế.