Nộp đơn như một LLC

Công ty trách nhiệm hữu hạn là một trong bốn loại cấu trúc kinh doanh cơ bản hoạt động tại Hoa Kỳ. Những người khác là quan hệ đối tác, công ty sở hữu duy nhất và các công ty. Đối với mục đích thuế, LLC thường được đánh thuế bằng phương pháp đánh thuế thông qua; điều này có nghĩa là tất cả lợi nhuận và tổn thất được chuyển cho chủ sở hữu hoặc thành viên để đánh thuế vào tờ khai thuế cá nhân của họ. Phương pháp đánh thuế này mang lại lợi thế và bất lợi về thuế cho LLC.

Lợi nhuận và thua lỗ

Một LLC có thể được vận hành bởi một hoặc một số thành viên. Với một thành viên LLC, thành viên báo cáo tất cả các khoản lãi và lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của mình. Với LLC nhiều thành viên, mỗi thành viên nhận được biểu mẫu thuế Biểu K-1 ghi chi tiết số tiền lãi, lỗ và các khoản khấu trừ mà anh ta nhận được. Cổ phần lợi nhuận và thua lỗ của các thành viên thường tỷ lệ thuận với tỷ lệ phần trăm lợi ích sở hữu của họ. Ví dụ: nếu một thành viên sở hữu 15 phần trăm của công ty, anh ta nhận được 15 phần trăm lợi nhuận và thua lỗ. Các thành viên có thể đồng ý phân chia lợi nhuận và thua lỗ khác nhau và ghi lại bằng văn bản trong thỏa thuận hoạt động của LLC. Thành viên sử dụng thông tin từ các mẫu K-1 của mình để điền vào tờ khai thuế 1040.

Thuế ước tính

Dịch vụ doanh thu nội bộ cũng yêu cầu các thành viên LLC phải trả thuế ước tính trong suốt năm tính thuế. Mỗi thành viên phải ước tính số tiền thuế mà cô ấy sẽ nợ trong suốt cả năm vì thuế không được khấu trừ từ thu nhập của cô ấy như với nhân viên. Các khoản thanh toán thuế ước tính được thực hiện cho IRS mỗi quý trong các tháng của tháng một, tháng tư, tháng sáu và tháng chín. Thành viên LLC sử dụng mẫu thuế 1040-ES để thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính. Thành viên LLC phải làm thuế ước tính ở cấp tiểu bang và địa phương.

Thuế tự làm

Thành viên của LLC trả cùng loại thuế mà nhân viên phải trả ở cấp liên bang và tiểu bang, bao gồm thuế An sinh xã hội và Medicare. Hai loại thuế này được gọi là thuế tự làm, được trả cho các cá nhân tự làm chủ như các thành viên LLC. Những người tự làm chủ phải trả tổng số tiền của các loại thuế này, trong khi nhân viên thường phải trả một nửa và chủ lao động của họ chi trả phần còn lại. Đây là một bất lợi về thuế đối với các thành viên LLC, bởi vì, tính đến năm 2013, mức thuế suất tự làm chủ là 15, 3% thu nhập chịu thuế của họ. Tuy nhiên, các thành viên có thể khấu trừ một nửa số thuế tự làm trên tờ khai thuế cá nhân của họ.

Tình trạng nộp đơn khác

IRS coi một LLC với một chủ sở hữu là chủ sở hữu duy nhất và nhiều thành viên là đối tác vì mục đích thuế. Tuy nhiên, cấu trúc kinh doanh LLC cung cấp cho các thành viên sự linh hoạt để chọn trạng thái nộp đơn khác nhau. Ví dụ, một LLC có thể chọn bị đánh thuế như một công ty và tận dụng các khoản khấu trừ thuế nhiều hơn và thuế suất thuế doanh nghiệp thuận lợi. Một LLC có thể làm điều này bằng cách nộp Mẫu 8832 với IRS. Cuộc bầu cử này có hiệu lực trong vòng 75 ngày kể từ ngày được đệ trình.