Kế toán báo cáo tài chính Vs. Kế toán thuế

Trong khi các tập đoàn lớn và các công ty giao dịch công khai phải tuân theo kế toán tài chính, các doanh nghiệp nhỏ có quyền lựa chọn sử dụng phương pháp kế toán tài chính hoặc phương pháp kế toán thuế. Sự khác biệt giữa hai phương pháp kế toán là vào thời điểm khi bán hàng và mua hàng được ghi nhận dựa trên số tiền tích lũy hoặc tiền mặt. Hầu hết các doanh nghiệp nhỏ thích sử dụng kế toán thuế dựa trên tiền mặt. Chọn các phương pháp kế toán khác nhau có thể có tác động khác nhau đến kinh doanh và khai thuế.

Kế toán tài chính

Kế toán tài chính hầu hết được gọi là kế toán dựa trên dồn tích. Theo phương pháp dồn tích, các công ty ghi lại doanh thu bán hàng và chi phí mua hàng khi họ kiếm được và phát sinh, bất kể tiền mặt từ việc bán hàng đã được thu thập và tiền mặt cho việc mua hàng đã được thanh toán. Để xác định ngày giao dịch mua hoặc bán để ghi, các công ty cần xác định tính đầy đủ của việc bán hoặc mua. Việc giao hàng hóa hoặc dịch vụ chưa hoàn thành và nhận một phần từ giao dịch mua không chiếm doanh thu và chi phí phát sinh. Ghi âm không diễn ra cho đến khi hoàn thành các đơn đặt hàng bán hoặc mua.

Kế toán thuế

Kế toán thuế thường được gọi là kế toán dựa trên tiền mặt, và do đó tập trung chủ yếu vào các khoản thu tiền mặt và thanh toán tiền mặt thực tế, thay vì các giao dịch mua bán liên quan của họ. Các công ty không ghi lại giao dịch mua hoặc bán tại thời điểm giao dịch cho đến khi nhận được tiền hoặc thanh toán sau. Các doanh nghiệp nhỏ có doanh thu hàng năm từ 5 triệu đô la trở xuống có thể chọn sử dụng kế toán thuế để giúp họ quản lý tốt hơn các vị trí tiền mặt của mình, điều này có ý nghĩa quan trọng hơn đối với sự tồn tại của một doanh nghiệp nhỏ so với một công ty lớn hơn.

Ảnh hưởng kinh doanh

Kế toán tài chính dựa trên dồn tích và kế toán thuế dựa trên tiền mặt có thể tác động đến một doanh nghiệp nhỏ khác nhau. Mặc dù kế toán tài chính có thể theo dõi chính xác các giao dịch kinh doanh khi chúng đang diễn ra, nhưng nó không cho thấy tình huống dự trữ tiền mặt thực tế của một doanh nghiệp. Một doanh nghiệp nhỏ sử dụng phương pháp dồn tích có thể báo cáo mức thu nhập tốt trong sổ kế toán của mình nhưng có thể có ít tiền mặt tại tài khoản ngân hàng nếu khách hàng chưa thanh toán. Kế toán thuế dựa trên tiền mặt cho phép một doanh nghiệp nhỏ theo dõi các tình huống tiền mặt của mình chặt chẽ hơn. Nhưng mặt khác, phương thức dựa trên tiền mặt có thể đánh lừa lợi nhuận của doanh nghiệp nếu tất cả khách hàng thanh toán hóa đơn của họ trong một khoảng thời gian, gây ra sự tăng vọt trong các khoản thu tiền mặt.

Tác động thuế

Việc bầu chọn một phương pháp kế toán để ghi chép kinh doanh và báo cáo tài chính sẽ có tác động về thuế đối với một doanh nghiệp nhỏ vì phương pháp kế toán tương tự thường được sử dụng để chuẩn bị khai thuế. Tùy thuộc vào thời điểm trong năm khi giao dịch kinh doanh xảy ra và khi việc thanh toán tiền tệ diễn ra, một doanh nghiệp nhỏ có thể trả nhiều hơn hoặc ít hơn các khoản thuế cho năm tính thuế hiện tại. Ví dụ: sử dụng kế toán tiền mặt, nếu một doanh nghiệp nhỏ không thanh toán bằng tiền mặt cho mua hàng năm hiện tại cho đến năm sau, họ không thể tuyên bố khấu trừ thuế vào chi phí mua hàng và do đó sẽ phải trả thêm thuế cho năm tính thuế hiện tại .