Quy tắc kế toán ngoại hối

Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP, bao gồm các hướng dẫn cụ thể để ghi lại các giao dịch ngoại tệ. Các vấn đề có thể phát sinh khi tiền tệ thay đổi giá trị và các giao dịch kinh doanh thông thường tạo ra lãi hoặc lỗ chịu thuế. Báo cáo chính xác về các giao dịch này đặc biệt quan trọng đối với các công ty nhập khẩu hoặc xuất khẩu hàng hóa do khối lượng giao dịch được thực hiện bằng ngoại tệ.

Tiền tệ chức năng

Trước tiên, bạn phải quyết định sử dụng loại tiền nào làm tiền tệ chức năng của công ty cho báo cáo tài chính. Tất cả các trao đổi sẽ được dựa trên giá trị của chúng so với đồng tiền chức năng, đây là loại tiền mà công ty sử dụng nhiều nhất trong quá trình kinh doanh thông thường. Ví dụ, tiền tệ chức năng cho hầu hết các công ty Mỹ là đồng đô la. Công ty có thể thực hiện các giao dịch không thường xuyên bằng các loại tiền tệ khác mà không thay đổi loại tiền tệ chức năng.

Tỷ giá

Bạn cũng sẽ cần tỷ giá hối đoái để tính toán số tiền chính xác cho các mục tạp chí của bạn. Sử dụng tỷ giá hối đoái sẽ có sẵn cho công ty trên thị trường mở. Bạn không được bao gồm bất kỳ thỏa thuận hợp đồng tư nhân nào để trao đổi tiền với tỷ lệ cao hơn hoặc thấp hơn. Liên hệ với các ngân hàng địa phương và trao đổi tiền tệ để tìm tỷ giá hiện tại hoặc tìm kiếm chúng trên các trang web tài chính như Oanda hoặc X-Rate.

Được và mất

Nếu tỷ giá hối đoái đã thay đổi kể từ khi bạn thực hiện hợp đồng hoặc thỏa thuận bán hàng ban đầu, công ty của bạn sẽ có một khoản lãi hoặc lỗ thực hiện để báo cáo. Lãi hoặc lỗ là chênh lệch giữa tiền tệ chức năng của công ty và loại tiền được sử dụng cho giao dịch này. Số tiền này là thu nhập chịu thuế trừ khi phát sinh thông qua giao dịch giữa các công ty hoặc hợp đồng trao đổi tương lai. Giữ hồ sơ chính xác trong trường hợp Dịch vụ doanh thu nội bộ kiểm tra bạn trong tương lai.

Mục tạp chí

Ghi lại giao dịch thành hai phần nếu hợp đồng không được thanh toán đầy đủ ngay lập tức. Tính giá trị của hợp đồng theo tỷ giá khi nó được ký ban đầu. Việc bán cho khách hàng bằng tín dụng hoặc thỏa thuận mua hàng hóa từ nhà cung cấp cũng nên được ghi lại theo cách này, ngay cả khi không có hợp đồng chính thức. Ví dụ: nếu bạn thực hiện thỏa thuận bán hàng bằng euro, trước tiên bạn phải chuyển đổi nó thành đô la trước khi bạn có thể nhập nó vào sổ cái chung của công ty. Khi khách hàng thực hiện thanh toán, hãy chuyển đổi nó thành loại tiền tệ chức năng của công ty và ghi lại vào tài khoản mở phải thu. Ghi lại sự khác biệt giữa tiền tệ chức năng và tiền tệ cho giao dịch dưới dạng lãi hoặc lỗ ngoại hối. Bạn cũng phải điều chỉnh lại giá trị của hợp đồng để phản ánh tỷ giá hối đoái hiện tại vào cuối mỗi kỳ kế toán.