Thủ tục kế toán pháp y

Kế toán pháp y đã đóng một vai trò quan trọng trong cả các công ty tư nhân và công cộng kể từ khi thế kỷ 21 ra đời. Sự thất bại của một số công ty đại chúng nổi tiếng trước đây như Enron và Tyco vào cuối những năm 1990, cùng với các cuộc tấn công khủng bố ngày 11 tháng 9 năm 2001 đã thúc đẩy sự nổi bật của kế toán pháp y, tạo ra một chuyên ngành mới, quan trọng và sinh lợi. Thủ tục kế toán pháp y nhắm mục tiêu gian lận tài chính và hoạt động, phát hiện tài sản ẩn và tuân thủ các quy định của liên bang.

Thủ tục quy định liên bang

Tất cả các doanh nghiệp Hoa Kỳ phải tuân thủ các quy định của liên bang và tiểu bang áp dụng cho các ngành công nghiệp của họ. Kiểm toán viên pháp y kiểm tra hồ sơ tài chính chi tiết và so sánh các thủ tục của công ty với các quy định liên quan trực tiếp đến hoạt động của họ. Các nhà điều tra pháp y lưu ý bất kỳ trường hợp ngoại lệ rõ ràng nào đối với các quy định và đề nghị cải tiến. Nếu họ xác định rằng những sai lệch cố ý xảy ra, sau đó họ thông báo cho cả công ty và cơ quan quản lý thích hợp.

Thủ tục hỗ trợ tố tụng

Thủ tục kế toán pháp y khác nhau tùy thuộc vào khách hàng và lý do cụ thể cho cuộc kiểm toán. Ví dụ, để đảm bảo tất cả đô la bán hàng của công ty là hợp pháp, kiểm toán viên kiểm tra chiến lược các khoản thu riêng lẻ để xác minh doanh thu gộp được báo cáo. Báo cáo thu nhập quá cao trở thành chủ đề của báo cáo nêu rõ phương pháp của các thử nghiệm mẫu chiến lược được thực hiện, kết quả liên hệ của khách hàng / khách hàng, ước tính mức doanh số điều chỉnh của điều chỉnh, xác minh tiền mặt nhận được và các khoản phải thu tồn đọng, và kết luận về các hành động dẫn đến sự khác biệt. Các báo cáo này được cấu trúc theo cách được sử dụng làm bằng chứng trong tố tụng dân sự hoặc hình sự.

Thủ tục bảo vệ chủ đầu tư

Trong khi cực kỳ quan trọng đối với các công ty đại chúng, các doanh nghiệp tư nhân nhỏ hơn cũng chịu trách nhiệm bảo vệ các nhà đầu tư của họ. Ngoài việc xác minh số dư tài khoản ngân hàng, tài sản, hồ sơ bán hàng, dòng tiền và tất cả các dấu vết giấy tờ khác, kiểm toán viên pháp y đọc giữa các dòng, còn kiểm tra các tài liệu nguồn gốc cá nhân và đặt câu hỏi về tính hợp lệ của chúng để tìm hiểu xem báo cáo tài chính của công ty có được trình bày công bằng không thông báo quyết định đầu tư. Kiểm toán viên kiểm tra sự khác biệt bằng cách phỏng vấn nhân viên công ty và giám đốc điều hành để tìm hiểu về sự khác biệt quan trọng trong định giá công ty.

Thủ tục phát hiện và ngăn chặn gian lận

Trong khi các tòa án, không phải kiểm toán viên, xác định sự tồn tại hoặc vắng mặt của gian lận, các thủ tục kế toán pháp y cố gắng phát hiện ra những bất thường cho thấy sự hiện diện của các hoạt động gây hiểu lầm cố ý. Kiểm toán viên pháp y theo dõi một số giao dịch từ khi bắt đầu đến khi hoàn thành, bao gồm xác minh từng bước với các cá nhân (khách hàng và nhân viên) có liên quan. Nếu họ tìm thấy một số chính sách và quy trình của công ty có thể cho phép các hoạt động gian lận trong tương lai không được chú ý, họ sẽ đề xuất các biện pháp kiểm soát chặt chẽ, cụ thể để giảm thiểu rủi ro trong giai đoạn tài chính sắp tới.

Thủ tục tạo báo cáo

Không giống như kiểm toán CPA tiêu chuẩn, kiểm tra kế toán pháp y yêu cầu sử dụng ngôn ngữ và cấu trúc chi tiết kết quả kiểm toán viên được hệ thống tòa án chấp nhận. Cũng giống như cảnh sát và cộng đồng pháp lý xây dựng các trường hợp trên máy tính của họ, trong một loạt các bước được chấp nhận phổ biến, các thủ tục báo cáo kế toán pháp y, theo các kỹ thuật tương tự. Dù được dự định sử dụng trong tố tụng dân sự hay hình sự, các báo cáo kế toán pháp y đều chứa tất cả các chi tiết thích hợp mà Chứng minh đã đưa ra kết luận của kiểm toán viên.