Ví dụ về kiểm toán là gì?

Các công ty, cơ quan chính phủ và các tổ chức phi lợi nhuận sử dụng các hoạt động kiểm toán để quản lý việc tuân thủ kiểm soát nội bộ. Ví dụ, một kiểm toán viên tìm kiếm sự không nhất quán trong hồ sơ tài chính. Báo cáo kiểm toán giúp một tổ chức thể hiện trách nhiệm với các bên liên quan bên trong và bên ngoài. Việc kiểm toán có thể bao gồm thu thập mẫu từ nhóm dữ liệu bằng cách sử dụng một giao thức cụ thể và phân tích các phát hiện để khái quát về các đặc điểm của nhóm dữ liệu.

Báo cáo tiền mặt hàng ngày

Ở cấp độ cơ bản nhất, kiểm toán liên quan đến việc một người kiểm tra công việc của người khác. Trong một tổ chức có ít nhất một người xử lý tiền mặt, cần có báo cáo tiền mặt hàng ngày. Khi một nhân viên tổng hợp tất cả các khoản thanh toán được thu thập trong ngày --- ví dụ: ghi nợ, thẻ tín dụng, tiền mặt và thanh toán séc --- anh ta phải ghi lại tất cả thông tin trên báo cáo tiền mặt hàng ngày. Sau đó, nếu một nhân viên khác kiểm tra báo cáo để xem liệu tất cả các số có khớp với báo cáo hay không, cô ấy sẽ thực hiện kiểm toán cơ bản báo cáo tiền mặt.

Kiểm toán cấp phòng ban

Trong một tổ chức lớn, chẳng hạn như một trường đại học, một kiểm toán viên nội bộ thường làm việc trong một văn phòng độc lập trong khi báo cáo trực tiếp cho quản lý cấp cao. Kiểm toán viên này có thể thực hiện các loại kiểm toán khác nhau. Ví dụ, kiểm toán cấp phòng ban bao gồm xem xét cách bộ phận thực hiện tuân thủ tất cả các chính sách và quy trình đã thiết lập, bao gồm kiểm soát kế toán. Là một phần của kiểm toán, kiểm toán viên có thể xem xét các giao dịch tài chính và hồ sơ du lịch của bộ phận để đảm bảo rằng mỗi chi phí đi lại được tính vào tài khoản của bộ đều được kèm theo đầy đủ tài liệu trong hồ sơ du lịch.

Kiểm toán chất lượng dữ liệu

Kiểm toán viên bên ngoài, bao gồm cả những người từ các tổ chức tài trợ và các cơ quan quản lý, có thể tiến hành kiểm toán để xác định chất lượng hoạt động của chương trình. Ví dụ, với sự hỗ trợ của Cơ quan Phát triển Quốc tế Hoa Kỳ, Trung tâm Dân số Carolina, cùng với các cơ quan hợp tác, đã phát triển một công cụ kiểm toán chất lượng dữ liệu. Công cụ đánh giá này cho phép người dùng đánh giá chất lượng dữ liệu được báo cáo và đánh giá hệ thống quản lý và báo cáo dữ liệu cơ bản cho các đầu ra cấp chương trình. Các kiểm toán viên bên ngoài có thể sử dụng công cụ này để đánh giá việc thực hiện tài trợ của một quốc gia trong một chương trình phục vụ dân số AIDS của họ, chẳng hạn.

Hệ thống thu mua

Một hệ thống mua hàng cung cấp một ví dụ khác về kiểm toán. Một tổ chức lớn cần một bộ quy trình vận hành, hoặc kiểm soát nội bộ, để đảm bảo rằng nguyên liệu thô và hàng hóa thành phẩm mà nhân viên của họ mua lại thể hiện việc sử dụng tốt nhất các nguồn tài chính, như hiệu quả chi phí. Bằng cách tạo ra một bộ phận mua hàng với các đại lý mua khác nhau và yêu cầu mỗi bộ phận phải hoàn thành yêu cầu mua hàng và được đại lý xem xét trước khi hàng hóa có thể được mua, tổ chức thiết lập các đại lý mua hàng của mình làm kiểm toán viên. Các đại lý theo dõi và kiểm soát chi tiêu cấp bộ phận.