Chi phí lãi suất vốn hóa là gì?

Chi phí lãi vay có thể cho phép một doanh nghiệp nhỏ hoặc lớn thu lại các chi phí liên quan để có được các khoản vay và hạn mức tín dụng để sản xuất sản phẩm để bán hoặc để có được tài sản cho chính doanh nghiệp. IRS yêu cầu doanh nghiệp thực hiện các khoản khấu trừ này theo thời gian bằng cách sử dụng một phương pháp tương tự như khấu trừ khấu hao cho các tài sản kinh doanh dài hạn.

Định nghĩa lãi suất vốn hóa

Lãi suất vốn hóa là một loại tài sản mà doanh nghiệp khấu hao hoặc khấu trừ vào báo cáo thu nhập của công ty. Vốn hóa lãi suất như một chi phí kinh doanh cho phép một công ty phân bổ các khoản khấu trừ thuế của mình thay vì kiếm được một khoản khấu trừ chi phí kinh doanh chỉ trong một năm tính thuế. IRS xác định loại lợi ích nào mà một doanh nghiệp lớn hay nhỏ phải tận dụng thông qua các quy tắc viết hoa thống nhất.

Quy tắc viết hoa thống nhất

Một doanh nghiệp phải tận dụng tiền lãi liên quan đến nợ bằng chi phí của công ty để sản xuất bất động sản và tài sản cá nhân nhất định. Theo IRS Publication 535, tài sản mà doanh nghiệp sản xuất phải được sử dụng trong thương mại của công ty hoặc để bán cho khách hàng. Một doanh nghiệp cũng phải tận dụng lãi suất cho các chi phí phát sinh trong thời gian sản xuất tài sản được chỉ định. IRS định nghĩa tài sản được chỉ định là tài sản thực, tài sản cá nhân hữu hình có tuổi thọ từ 20 năm trở lên, tài sản cá nhân hữu hình có chu kỳ sản xuất dài hơn hai năm hoặc tài sản cá nhân hữu hình có chu kỳ sản xuất hơn một năm nếu sản xuất chi phí vượt quá 1 triệu đô la.

Ngoại lệ vốn hóa lãi suất

Nếu một doanh nghiệp nhỏ hoặc lớn không thể tận dụng lãi suất, công ty vẫn có thể khấu trừ chi phí lãi hàng năm cho các khoản vay kinh doanh và hạn mức tín dụng bằng phương thức tiền mặt. Phương pháp này cho phép công ty thực hiện khấu trừ hàng năm tiền lãi thực tế không bao gồm bất kỳ ghi chú kỳ hạn hoặc đề nghị nào trong tương lai để trả lãi. Công ty cũng có thể sử dụng phương pháp dồn tích để khấu trừ chi phí lãi vay trong năm công ty phải chịu phí lãi bất kể khi nào công ty thực sự thực hiện thanh toán lãi.

Các khoản khấu trừ chi phí lãi suất không đủ điều kiện

IRS không cho phép vốn hóa lãi suất cho các chi phí liên quan đến chi phí ngoài việc tạo ra sản phẩm hoặc mua hàng liên quan trực tiếp đến công ty. Một doanh nghiệp cũng không thể khấu trừ chi phí lãi trả trước hoặc chi phí liên quan đến các khoản thanh toán lãi được hoàn trả. Công ty phải hạ thấp chi phí lãi vay đủ điều kiện bằng bất kỳ khoản chiết khấu nào được áp dụng cho các khoản thanh toán lãi mà công ty nhận được từ người cho vay. IRS cũng không cho phép khấu trừ lãi được đánh giá dựa trên trách nhiệm thuế thu nhập cho doanh nghiệp hoặc chủ doanh nghiệp.