Tại sao một công ty sẽ tìm thấy một ngân sách linh hoạt khác nhau nhiều thông tin hơn?

Ngân sách là cách một kế hoạch kinh doanh cho các chu kỳ sản xuất trong tương lai. Ngân sách ban đầu - được gọi là ngân sách "tĩnh" - là một công cụ lập kế hoạch cần thiết; tạo ngân sách thứ hai, linh hoạt cho phép doanh nghiệp đánh giá hiệu suất của nó trong giai đoạn ngân sách tĩnh. Phương sai, hoặc sự khác biệt, trong ngân sách linh hoạt cung cấp cho một doanh nghiệp nhỏ thông tin quan trọng về các yếu tố hiệu suất khác nhau, bao gồm chi phí và lợi nhuận.

Ngân sách linh hoạt Versus tĩnh

Ngân sách tĩnh là ngân sách mà doanh nghiệp bắt đầu. Ví dụ: nếu thời gian kinh doanh bao gồm sáu tháng, ngân sách tĩnh là ngân sách được tạo trước khi thời gian bắt đầu chi trả cho sáu tháng hoạt động. Một ngân sách tĩnh được dựa trên số liệu sản xuất dự kiến; ví dụ: một doanh nghiệp thường tạo ra 1.000 đơn vị trong khoảng thời gian sáu tháng sẽ sử dụng 1.000 đơn vị làm cơ sở cho việc tính toán ngân sách tĩnh.

Một ngân sách linh hoạt được chuẩn bị sau khi thời gian ngân sách kết thúc. Loại ngân sách này cho doanh nghiệp biết ngân sách tĩnh nên có bằng cách sử dụng số liệu đầu ra thực tế từ kỳ ngân sách. Ví dụ: nếu ngân sách tĩnh bao gồm việc sản xuất 1.000 đơn vị, nhưng chỉ có 600 đơn vị được thực hiện, ngân sách linh hoạt chỉ mất 600 đơn vị. Ngân sách linh hoạt hiển thị các mục được ngân sách từ ngân sách tĩnh - chẳng hạn như chi phí và doanh thu dự kiến ​​- và kết quả thực tế.

Tạo ngân sách linh hoạt

Ngân sách linh hoạt hiển thị số liệu ngân sách cho từng mục hàng từ ngân sách tĩnh, số liệu thực tế như được hiển thị trên báo cáo kinh doanh và phương sai giữa các số liệu. Các chi tiết đơn hàng khác nhau tùy theo loại hình kinh doanh nhưng thường bao gồm chi phí chung, chẳng hạn như vật liệu và chi phí lao động. Phương sai thuận lợi có lợi cho doanh nghiệp bằng cách tăng thu nhập chung, trong khi phương sai không thuận lợi thể hiện chi phí bất ngờ hoặc tăng chi phí làm ảnh hưởng tiêu cực đến mức lợi nhuận. Phương sai không thuận lợi đại diện cho các lĩnh vực mà doanh nghiệp phải làm việc để cải thiện lợi nhuận và giảm chi phí.

Phương sai ngân sách linh hoạt

Phương sai ngân sách linh hoạt là sự khác biệt giữa một dòng trên ngân sách linh hoạt và thông tin tương ứng từ báo cáo kinh doanh thực tế. Ví dụ: nếu ngân sách tĩnh cho sản lượng 1.000 đơn vị hiển thị chi phí nhân công là 1, 40 đô la mỗi mảnh nhưng chi phí thực tế là 1, 30 đô la mỗi mảnh, phương sai ngân sách là 100 đô la hoặc số đơn vị nhân với chênh lệch giữa chi phí ngân sách và chi phí thực tế.

Lợi ích phương sai ngân sách linh hoạt

Ngân sách linh hoạt cho phép doanh nghiệp nhìn thấy nhiều phương sai hơn ngân sách tĩnh. Lập ngân sách tĩnh bao gồm việc sử dụng các giả định và dự đoán về doanh số, thị trường, điều kiện kinh tế và các yếu tố khác ảnh hưởng đến một doanh nghiệp trước khi giai đoạn ngân sách bắt đầu; những giả định này có thể không đúng. Thông tin từ ngân sách linh hoạt dựa trên kết quả thực tế, cho phép doanh nghiệp điều chỉnh ngân sách tĩnh cho chính xác và so sánh kết quả. Doanh nghiệp so sánh chi phí và lợi nhuận từng dòng thực tế từ ngân sách linh hoạt với các ước tính được thực hiện trong ngân sách tĩnh. Thông tin phương sai, chẳng hạn như sự khác biệt giữa doanh thu ước tính và thực tế và chi phí vận hành ước tính và thực tế, giúp doanh nghiệp cải thiện hiệu quả và xác định các khu vực có vấn đề. Ví dụ: nếu ngân sách tĩnh có chi phí vật liệu là 45 đô la mỗi mảnh, nhưng ngân sách linh hoạt hiển thị 65 đô la mỗi mảnh, phương sai có thể chỉ ra vấn đề với việc đặt hàng hoặc lựa chọn vật liệu.