Phương pháp dòng tiền trực tiếp cho các công ty sản xuất

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mô tả cách tiền vào và rời khỏi một công ty trong kỳ. Tuyên bố có các phần cho hoạt động, đầu tư và tài trợ. Phương pháp trực tiếp liên quan đến phần hoạt động điều hành và sử dụng thông tin dòng tiền thực tế. Phương pháp gián tiếp suy ra dòng tiền thực tế bằng cách so sánh số dư tài khoản vào đầu và cuối kỳ.

Bộ sưu tập tiền mặt

Các nhà sản xuất cần biết họ thu được bao nhiêu tiền từ việc bán sản phẩm của họ. Nếu bạn không giữ nhật ký thu tiền mặt, hãy tính số này bắt đầu bằng doanh số trong kỳ và cập nhật nó với sự thay đổi trong các khoản phải thu. Nếu A / R giảm, thêm thay đổi. Bạn trừ đi sự thay đổi nếu A / R tăng. Trừ chi phí nợ xấu.

Mua hàng

Một con số quan trọng khác đối với các nhà sản xuất là số tiền họ chi cho việc mua hàng trong giai đoạn này. Tiền mặt này được chuyển đến các nhà cung cấp nguyên liệu thô được sử dụng trong quá trình sản xuất. Sử dụng thông tin từ tạp chí giải ngân tiền mặt của bạn, nếu bạn có. Nếu không, bắt đầu với giá vốn hàng bán trong kỳ. Thêm thay đổi vào hàng tồn kho và trừ thay đổi vào tài khoản phải trả. Do đó, nếu các tài khoản phải trả giảm từ 120.000 đô la xuống còn 105.000 đô la, thì thay đổi là -15.000 đô la. Bằng cách trừ đi số âm, bạn thực sự thêm 15.000 đô la vào thanh toán tiền mặt để mua hàng. Điều này có ý nghĩa, vì phải mất tiền mặt để giảm các tài khoản phải trả.

Chi phí hoạt động

Chi phí hoạt động dòng tiền bao gồm tiền chi cho bán hàng, chi phí chung và chi phí hành chính. Nó cũng bao gồm tiền dành cho nghiên cứu và phát triển và thanh toán các khoản nợ phải trả như tiền lương phải trả. Nếu bạn sử dụng các mục như một tạp chí tiền lương, bạn có thể sử dụng chúng trực tiếp. Mặt khác, bắt đầu với chi phí hoạt động trong kỳ và thêm các thay đổi vào chi phí trả trước như bảo hiểm. Trừ các chi phí không trả tiền như khấu hao. Kết thúc bằng cách trừ các thay đổi đối với các khoản nợ phải trả.

Quan tâm

Nếu bạn có nợ, bạn có thể đã trả lãi tiền mặt trong kỳ. Để tính toán số tiền, hãy bắt đầu với chi phí lãi vay và trừ đi sự thay đổi thành lãi phải trả. Cuối cùng thêm khấu hao phí bảo hiểm trái phiếu và trừ đi khấu hao giảm giá trái phiếu.

Thuế thu nhập

Bạn có thể không phải trả thuế thu nhập trong từng thời kỳ, nhưng nếu bạn làm vậy, hãy trừ đi sự thay đổi về thuế thu nhập phải trả từ chi phí thuế thu nhập trong kỳ. Một lần nữa, việc trừ một số âm, xuất phát từ việc giảm thuế thu nhập phải nộp, làm tăng khoản thanh toán bằng tiền mặt cho thuế, vì bạn giảm khoản phải trả bằng cách chi tiêu bằng tiền mặt.

Cân nhắc

Khi bạn tính tổng các khoản tiền mặt cho cả ba phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, kết quả phải khớp với thay đổi trong số dư tài khoản tiền mặt trong kỳ. Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung thích phương pháp trực tiếp để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì nó sử dụng dữ liệu thực tế liên quan đến các khoản thu và chi. Tuy nhiên, hầu hết các công ty sản xuất sử dụng kế toán tích lũy thay vì kế toán tiền mặt và thường không theo dõi dòng tiền trực tiếp trong các tạp chí thu tiền và giải ngân. Do đó, hầu hết các công ty sử dụng phương pháp gián tiếp, sẽ cho kết quả tương tự nếu được thực hiện đúng.